序章 存錢的三個觀點
負債月光族變身專業會計師，教你「不虧待自己」的存錢技巧
你正在經營一家名叫「自己」的公司
你有好好地存錢嗎？
人們會將錢用在什麼事物上，幾乎都是自己做決定。既然花錢購物時全是自己下的判斷，那麼將錢花得精光，責任也在自己身上。
自從自己開設會計師事務所之後，這樣的感觸日益加深。因為之前，我是個對錢完全漠不關心、有多少就用多少的人。
在距今大約一年半前、我三十四歲時，我嘗試創業，設立了會計師事務所。我是從沒有任何關係、門路、零顧客的狀態打拚起，而不是因為父母為經營會計師事務所的會計師或稅務士（他們只是普通上班族）。
一開始，我在東京品川區的自宅設立事務所，但經過一年半左右，便脫離自宅兼事務所的型態，另外在銀座找間獨立的辦公室，開設自己的會計師事務所和專業顧問公司，充實度過每一天。
顧客群也拓展至製造業、零售業、服務業等行業，每天都學習到不同事務。雖然業務相當繁忙，但看著顧客公司的銷售額在自己的指導下日漸提高，對這份能獲得他們說聲｢謝謝｣的工作，我樂在其中且充滿幹勁。
自行創業之前，我一直是個上班族。只要遵守上司的指示，執行其交代的工作、平安無事處理完畢，不必負太大的責任就可以獲得相對的評價。
但獨立之後，當然不會有指示｢這份工作要這樣做才好｣的上司，就連必要的資訊也要自行收集並做判斷。
儘管從日常的｢要不要買支筆｣等瑣事，到｢該不該接下這個案子｣等工作上的重要判斷，好像變得完全可依自己的喜好做決定，但能這樣自由自在、全部按自己的意思做判斷的另一面，有時也會覺得肩上的責任好重。
最近我常思考：不只是公司老闆要｢全部自己做判斷、自己扛責任｣，這個道理其實適用於每一個人。因為每個人都是一家名叫｢自己｣的公司的社長，所以做任何事的出發點都要有這樣的自覺。
……
以過去．現在．未來「三個觀點」做記錄
一路走來，見過不少公司的財務記錄，我從中獲得的心得就是要將這些運用到日常生活中。由於好不容易拿到會計師資格，所以我更要靠自己來稽核自己！
為了存錢，大前提就是要將自己的消費行為從「金錢」的觀點來好好進行整理整頓、做記錄。此外，為了存錢，更要活用會計的知識，就以下的三個觀點進行記錄。
1.過去
2.現在
3.未來
也就是，「過去」自己將錢用在什麼上；「現在」自己有多少錢；「未來」自己的錢會變怎樣。
一旦能領悟這三種觀點，存錢的能力就會有顯著的不同。
觀點1：過去自己是將錢用在什麼上？
你能很快想起昨天將錢花在哪裡嗎？
「昨天只花了700圓吃午餐（但其實忘了還買了杯咖啡）。」
「下班時和同事一起去喝酒，大概花了五千圓……」
即使是昨天的事，但令人意外的是能清楚正確回答的人並不多。那麼如果是問兩天前、三天前、四天前……恐怕會有更多人舉手投降吧！
我就是這樣，一直在花錢卻不記得錢花到哪裡去了，因此常陷入總還有一些錢的錯覺中，錢就這樣漸漸不見了。
為什麼會這樣呢？因為如果沒將關於金錢的點點滴滴或寶貴的經驗好好記錄下來，就會忘掉從中學到的教訓，然後又要從零開始。如果有做記錄，就能將每天生活中會自然忘掉的瑣事和寶貴的經驗確實累積起來。即使完全想不起來，偶而將記錄翻出來看一下，立刻就能回想起那件事的原委。
此外，事先記錄下關於金錢的大小事和寶貴經驗，可以連帶了解自我。
從過去的記錄中可以分析，自己到目前為止將錢用在什麼事情上、對什麼事情有興趣。分析僅有、重要的錢用在什麼事情上，就能了解自己重視什麼樣的事。
舉例來說，支出中飲食費比例很高的人，也許就是因為喜歡吃而樂於在每天生活中發現一些小樂趣。常花錢在打高爾夫球、購物的人，也許就是重視自己的樂趣以及工作以外時間的人。
先不管「自己會將錢花在哪裡，認定的價值是什麼」內容的良莠，而從實際靠自己的眼睛觀察、確認的地方開始吧！
對花大筆錢在興趣上的人，在一些不了解其價值觀的人眼裡，或許會認為「如果不花錢在這上面，應該可以存更多……」雖然停止將錢花在看似浪費的地方，存錢能力就會大幅增加，但這樣說不定反而會失去原有的自我！
上述內容並非在討論錢花在這樣的事情上可以，而花在那樣的事情上就不行，而是要大家依自己對錢的掌握能力而將錢用在適當的範圍內。
首先，請從「自己不太清楚將錢花在什麼上」的狀態轉換成可以親眼確認「我竟然將這些錢用在這樣的事情上面啊」來做記錄。
觀點2：現在自己有多少錢？
第二個觀點就是「現在，自己究竟有多少錢？」
每個人都應該要確認自己的現狀，評估往後還有多少的餘力、極限究竟在哪裡？這個觀點也包括「了解自我」這一點。
觀點○1「過去自己將錢用在什麼上」是在了解自己的「屬性」，而觀點○2「現在自己有多少錢」則是在了解自己的「餘力、極限」，不論哪個觀點，都是廣義上的「了解自我」。
若問了解自己的餘力、極限是指什麼？就是要好好掌握自己可運用的金錢有多少。具體地說，就是針對入袋的現金或銀行的存款等來確認自己現在究竟有多少錢？若是現金，就是指實際可以數的鈔票，若是存款，就是記入帳戶中的數目。
一開始說不定會因為「竟然只有這些錢啊……」而不想面對，但面對現實是很重要的。
觀點3：未來自己的錢會變怎樣？
你想過五年、十年後自己的錢會變怎麼樣嗎？
是儘管不多但確實會慢慢增加，還是反而比現在還要少，抑或是維持現狀不變。
第三個觀點就是「未來自己的錢會變怎樣？」
如果錢是理所當然一直在增加中，當然是最理想的，但如果因為某種原因而意外變少，那麼一定要盡早思考因應之道。
根據國稅廳每年的統計調查，二ＯＯ八年，日本上班族的平均年收入為四百三十萬圓，據說是近年來最低水準。因為十年前，即西元一九九八年的平均年收入是四百六十五萬圓，也就是說，這十年之間上班族的薪資平均減少了三十五萬圓。
從上述的統計調查來看，保障薪資年年增加的時代已經結束，今後隨著年齡的增長而薪資也跟著增加的可能性，實際上已經不可能了吧！
若果真如此，就有必要充分了解今後每個月會有多少收入，每個月需要多少生活費、其他開銷，還有其結果，也就是要預期自己的錢會變怎樣。
如果能事先知道錢會變得不夠，就可以盡早想出種種對策，譬如增加加班時數來提高收入，或是更節省一點來減少開支等等。預測今後自己的錢會變怎樣是必要的。
存不了錢的人必定有存不了的理由
打工族時代的我，留不住錢的理由，就是完全欠缺上述所說的三個觀點。具體而言，就是以下幾點：
1.欠缺「過去自己將錢用在什麼地方」的概念
討厭錢包裡塞滿發票而變厚，將拿到的發票都丟掉。因此，月底總是覺得不可思議：「這個月到底把錢花到哪裡去了？」
2.欠缺「現在自己擁有多少錢」的概念
由於嫌每次去銀行領錢很麻煩，所以月底薪水一入帳，就把生活費一次全部領出來。
手邊經常握有現金，一有錢就想買渴望已久的衣物。一旦沒錢就餐餐吃麵包裹腹，以極端節省的方式來縮減生活開銷，真是落差很大。
甚至，因為不清楚錢包裡有多少錢，還發生過在想買東西時才發現「錢不夠」的窘況。
3.欠缺「未來自己的錢會變怎樣」的概念
導致借貸的理由就是這個！樂觀以為今後收入「多半」會增加，便毫無目標地盡買些高價品。
相信像我一樣不懂事的人並不多，但存不了錢的人，不管沒錢程度的差別多大，或多或少不是缺少三種觀點其中的一、兩種，就是全部欠缺。
因為存不了錢的人必定有他存不了錢的理由。
重視錢的人，錢才會入荷包
當我還是打工族時，花錢真是太隨便了。連錢花到哪裡去了也完全不記得，就這樣不知不覺購買了許多高價品。
那段期間，曾和一位感情不錯的女性朋友計畫去草津溫泉旅行。
這位朋友生長在相當富裕的家庭，她家在東京都心中的都心──日本橋，擁有土地和房子，和出生於一般家庭的我，生活水準很不一樣。
我一直很羨慕她，以為她出生在這樣的家庭中，一定一生都不必為錢煩惱，也沒必要存錢。
當要和這樣的她一起去溫泉旅行時，我還有點擔心：她平常大概都住一晚要價好幾萬圓的高級旅館吧！如果不是這種等級的旅館，該不會一口就回絕吧？如果房間裡沒附露天溫泉而回答我說「不要」的話，那該怎麼辦？
因此，在向她提議住宿地點是草津溫泉旅館中住一晚約一萬多圓、價格比較合理的旅館時，我確實有點提心吊膽。
沒想到她一開口就說：「哇！好貴！」
原本忐忑不安的我，頓時間鬆了口氣。之後，她比我還認真、煩惱地思考說：「不過難得去草津一趟，就不要太小氣了，草津溫泉真是貴啊∼」
之後，和她一起出遊後才發現，她是個非常愛惜金錢的人。她一切靠自己、完全不靠家裡，對於自己拚命賺來的錢，總是非常認真小心地運用。絕對不會因為「這東西真可愛」而衝動買下來。
看到她這樣，我終於發現自己根本沒有愛惜金錢的心態。
唯有愛惜金錢，錢才存得下來。現在，我身為會計師在接案、接觸接受諮商的公司時，也感受到這個道理。
有好好運用金錢的公司，就算是購買一件備用品、一台影印機，都會經過審慎的評估。總之，這樣公司的老闆所用的東西都比較樸素，絕不會講求排場、愛慕虛榮。
為了存錢，重視自己所賺的錢的心態是不可欠缺的。
以三種筆記進行記錄
從這裡開始，將運用之前說明的三個觀點，解說要怎樣做金錢記錄，以達到存下年收入四成的目標。
金錢的記錄，簡單地說就是將自己的錢做成像「使用說明書」般的記錄。
當我們對使用的物品存有疑惑、不知該怎麼辦時，常會查看使用說明書。使用說明書之所以值得我們信賴，就是因為看過之後，能協助解決大部分的問題。
重要的是，使用說明書通常放在隨手可得的地方，且可因應需要反覆閱讀。此外，如果要追加新的資訊，也可不斷進行改訂。
舉例來說，電視使用說明書的內容，從搖控器、天線的設定等事前準備到看電視的基本操作，以及依自己喜好調整畫質、色調的應用操作，一應俱全。為了讓消費者順利操作，電視製造商多半會按部就班一步驟一步驟的來編排使用說明書。
同樣地，為能自由自在操控金錢，也要比照這三個步驟來製作金錢記錄。
步驟1：製作過去筆記
步驟2：製作現在筆記
步驟3：製作未來筆記
按照這三個步驟，即使一開始存錢的成果不大，但漸漸就會更有效率。
接下來，將進一步說明靈活運用這三種筆記來提升儲蓄力的方法。
步驟 1：了解自己用錢方式的「過去筆記」
對每天日常生活中金錢的進出，以一定的規則進行分類、整理，並彙整成為容易理解的內容，就是「過去筆記」。
也就是一般所謂的家計簿。儘管一提到家計簿，大家不免浮現記流水帳的印象，但這是最一目了然的記錄方式。
「過去筆記」的重點就是在記錄以下三項花錢訊息：
1.何時
2.何地
3.對什麼
記錄這三項訊息，便可從中發現自己花錢的毛病。舉例來說，你是否總在剛發薪水後就增加外食的費用？或是一去便利超商就衝動購買雜誌、零嘴等浪費錢的東西？
記錄「過去筆記」不必太花腦筋，只要單純把每天有什麼樣的收入、在哪裡做了什麼樣的支出的訊息，按照一定的分類規則逐一記錄下來。至於記錄的時間，不論是每天、每隔一週或一個月彙整一次都沒關係。
關於用錢的分類規則，雖然可細分為住住費、飲食費、日用品開銷等，但為了日後的靈活運用，最好不要分得太細。詳細內容會在第一章再描述，不過分類得太細或是太過籠統都發揮不了作用。
記錄「過去筆記」，重點就在盡可能大量累積自己用錢的資訊。
步驟2：從現在的財務狀況，思考今後用錢方式的「現在筆記」
從記在「過去筆記」中用錢歷史的結果，算出自己目前擁有多少資產、負債，記入「現在筆記」中。
此外，盡可能列出自己想要做及想要達成的目標、夢想，並以具體的數字來呈現實現目標的途徑、擬定計畫。這就是「現在筆記」。
清點自己持有的錢財之後，就進入思考今後錢財規劃的階段，而「現在筆記」正具有指出應朝哪個方向前進的作用。
你可以邊反覆回顧記錄到目前為止的用錢方式的「過去筆記」，邊了解自己目前的狀況，用來想像提昇水準後的自我的模樣。
「現在筆記」可說是記錄目前自我全貌的筆記。
步驟3：檢視計畫進行狀況的「未來筆記」
在「現在筆記」中建立每個月用錢方式的計畫之後，接下來就要以「未來筆記」管理該計畫的進行狀況，即「該計畫是否順利進行中」。
好不容易在「現在筆記」中建立歸納出具體數字的計畫，之後卻放著不管、什麼也不做就沒有任何意義。第三章中會說明具體的作法，但「現在筆記」中所設定的目標能否就這樣執行而達成，且一邊不斷更新資訊一邊進行幾次的模擬是很重要的。
不過在進行模擬之前，要先比較在「現在筆記」中所計畫的用錢方式之後，再與總計於「過去筆記」中的實際用錢方式做比較，然後分析產生落差的原因，並微調今後的行動方向。
順便一提，我是分成三本筆記做記錄，但將一本筆記分為三部分彙整記錄在同一本裡也OK。此外，若不用筆記本而改用Excel等軟體會很方便，因為不僅可以簡單計算金額，也能防止算錯。
……
活用三種筆記，很快就能存到錢
像我，就是利用「過去筆記」「現在筆記」「未來筆記」的連動來管理金錢。
以「過去筆記」檢視實際用錢方式；以「現在筆記」考量目前的資產與負債狀況，並擬定今後的用錢方式。然後，以「未來筆記」定期驗證是否有按照計畫進行，以及計畫是否能進行下去而達成目標。
首先，好好地分類整理歸納「過去筆記」中的每日生活訊息，譬如在咖啡館喝茶、在書店購買雜誌、搭電車到目的地等所發生的所有收入、支出等等。
接著，以「現在筆記」全面清理出現在所持有的現金、存款，股票等投資、住宅等不動產資產，以及房貸等負債。同時，一邊回顧記錄在「過去筆記」中實際的金錢流向，一邊思考近期能達成什麼樣的目標，並建立為達成該目標的計畫。
然後，比較記錄在「過去筆記」中實際的金錢流向，與在「現在筆記」中預估的金錢流向，並一邊在「未來筆記」模擬未來的錢會變成怎樣，一邊擬訂將實際的金錢流向往計畫靠攏的對策。
三種筆記要盡可能勤快地一看再看。
這三種筆記不僅是記錄錢財的工具，更是為達成目標的戰略性工具。以回顧自己過去用錢的軌跡，就能從累積到目前為止的經驗中發現可運用於今後的訣竅。此外，若事先就明白寫下今後的目標或是達成該目標的途徑，也將成為指引自己光明未來的指針。
順道一提，運用這三種筆記存下「年收入四成」的存錢術，其中很多的想法是來自我在擔任專業會計師稽核企業時的感想。不論是個人，或是個人事業主、企業，累積財富的架構都是一樣的。
存錢的方法只有兩種
本章的最後，要再提出一個重點。
存錢的方法只有以下兩種，這道理非常簡單且易懂。
1.增加收入
2.減少支出
若問這兩種存錢方法該選哪一種比較好？其實適用的方法因人而異，無法百分之百肯定哪一種比較好。不過，唯一要強調的是不能只靠其中一種，否則很可能會陷入危險處境中。
就以只透過「增加收入」的方法來存錢為例！像薪水採獎金制的業務員、經營公司的老闆等靠自己努力增加收入的人，大概都想仰賴這種方法來存錢。
這種方法可說是「積極型」的存錢法，因為比起減少花出去的錢，他們努力的方向在於如何增加進來的錢。
也就是說，即使支出多少增加了一點，但如果工作順利，增加的收入必定超過支出，錢漸漸就可以存下來。
可是，這種「積極型」的人，如果只一味熱衷增加收入而不關心支出，會變怎樣呢？
儘管賺進來的錢有增加，但花出去的錢比賺進來的還多時，結果錢還是不會增加。何況，如果因為一些意外而導致收入減少，因為由奢入儉難，錢反而會漸漸耗光了。
另一方面，許多人都認為要以「減少支出」的方法來存錢。即所謂的「節省」。
普通上班族的收入沒辦法靠自己的力量改變。為什麼呢？因為不管努力做多少工作，如果不能獲得公司的認可，薪水就無法往上調漲。可是，支出卻可以依自己的意思來改變，節省的效果立竿見影，是非常容易採行的方法。
由於這種方法是以如何一邊維持進來的錢一邊減少出去的錢為題作努力，所以也稱為「保守型」的存錢法。
這時，如果可以保持一定的收入而削減開支，那麼即使每次只能存一點點，也可以積少成多。
可是，這類「保守型」的人，若只是拼命地節省卻不在乎如何多進帳，會變怎樣呢？在薪水族平均年收入持續下降的現況中，即使拼命努力節省，如果收入減少了，錢也不會增加。因此，光靠節省存錢還是有限的。
為了存錢，方法無他，就只有增加收入與減少支出兩種，所以沒必要執著於哪一種。重要的是要同時注意進來的錢和出去的錢，並隨時檢視金錢的動向。
「積極型」的人，不能只仰賴增加收入，而是即使只能減少一點點的支出，也要努力減少，而「保守型」的人，不只能靠減少支出，而是即使只能增加一點點收入，也要努力增加，這樣才能慢慢將錢存下來。
不論是「積極型」或是「保守型」的人，都應該要確認收入與支出是否取得平衡。因為，這有助於建立「存下年收入四成的筆記」。
我所認定的「積極」意義，是成為專業會計師後使收入增加；而「保守」的意義則是減少追星活動，在自己既定的預算內生活。如此兼顧「積極」與「保守」的觀點，一點一滴地將錢存下來。
我覺得，儲蓄和減肥很類似。只是積極（運動），或是保守（減少食量）都不行。唯有雙管齊下，好好做記錄，才能慢慢見到成果。
下一章開始，將說明「存下年收入四成的筆記」的具體作法。
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