「不懂財務，別人幹嘛把錢給你？」
——橙果設計董事長 蔣友柏
「想抓出公司營運漏洞，數字是最好的線索與佐證。」
——王品集團董事長 戴勝益
財務報表是企業的成績單
從小到大，我們拿過無數張成績單來證明自己努力後的成果。
一家企業的營運，也需要成績單來證明它的表現是否亮眼。
不論你是一位企業經營者、經理人或是一位投資客，
你的財富都維繫在這家企業的財務表現上，
所以你怎麼能看不懂企業的成績單？
求人不如求己，別再讓會計師牽著鼻子走了！
三張財務報表X三個最終數字
充足的財務資料使你對一家公司有精準的了解，能找出優勢、提出弱點、面對挑戰。而了解並運用財務資料的第一步，是先熟悉各式財務工具，最重要者即是以下三張報表：
資產負債表
公司擁有什麼、積欠什麼？
損益表
公司在特定一段時間內到底賺不賺錢？
現金流量報告
「只要一天沒有現金，你的公司就不能生存。」——IBM高階管理學校創始人莫伯里
首先必定要建立一個概念：任何一家經營完善的企業都有這三張重要的財務報表，每份報表又各有一個重要的最終數字，缺一不可。它們分別是：
淨利
最直覺的績效評估指標，但容易受到會計學的扭曲。
營運現金流量
完全根據實際情形而得的數字，最不受人為操縱影響。
資產報酬率
非常好用的最終數據，卻也是最複雜難懂的評估工具。
抓住數字背後的真相，原來一點也不難。
你不需要擁有會計師或會計學的專業，只要掌握這三張表、三個最終數字，你就能有效掌握財務狀況的全貌。
一本讓你從A到A+的書
本書首先介紹基本的三張財務報表和三個最終數字，繼之教你如何運用它們來分析公司財務的全貌。除此之外，還會傳授一項重要利器——「財務計分表」，這是由IBM高階管理學校創始人路･莫伯里（Lou Mobley）所發明的工具，可用來幫助你將三張報表的結果綜合歸納出結論。
學到這裡，你已經具備的A級的數字管理能力；然而，我們還要讓你從A到A+！
你聽過杜邦方程式嗎？
你可知道這個財務工具能幫助你進一步分析公司績效？
學會分析公司從過去到現在的表現之後，你想知道如何以實際財務數字展望未來嗎？
上完本書的12堂必修課，不只讓你學會基本財務分析，還懂得更厲害的進階績效分析，成為真正的數字管理高手。
作者簡介：
查克･克里姆（Chuck Kremer）
美國註冊會計師，也是教育新探公司（Educational Discoveries, Inc.）的資深商業顧問，專門提供策略學習解決方案與組織設計。有多年會計師企業財務總管與企管顧問經驗，其專長是幫助企業將經理人對財務資訊的了解轉換為亮眼的績效。他經常在麻省理工學院與企業雜誌的座談會發表演講，也替《會計學月刊》（Journal of Accountancy）與《管理會計》（Management Accounting）等雜誌寫稿。
朗．瑞茲托（Ron Rizzuto）
丹佛大學（University of Denver）丹尼爾商學院（Daniels College of Business）財務教授。曾經發表過無數文章，內容包括資本支出分析、購併與企業財務規畫等。瑞茲托博士是丹佛大學企業家進修課程的創辦人之一，曾多次獲得優良教師獎。他在高階主管教育方面背景深厚，曾替時代華納有線電視（Time Warner Cable）、TCI電信與美西電信（US West）等企業設計內部訓練課程與會議。與克里姆和麥克恩（Kate McKeown）合著有《淺易財務學》（Friendly Finance, Finally: A Total Systems Approach to Business Finance）一書。
約翰．凱斯（John Case）
哈佛商學院出版公司（Harvard Business School Publishing）執行編輯，每月編輯《哈佛管理新知月訊》（Harvard Management Update）。凱斯是資深新聞記者，擔任企業雜誌資深撰稿多年，也是全美知名的開放式管理專家。凱斯著有五本書，包括《開放式管理》（Open-Book Management）與《開放式管理經驗》（The Open-Book Experience）等。
譯者簡介：
徐曉慧
江蘇寶應人，輔仁大學英文系畢業，美國堪薩斯州大學碩士。曾任天下雜誌編譯、記者，中國廣播公司新聞編譯。現任加拿大西門菲沙大學高等口譯課程副主任，加拿大市政府聯合會特約翻譯。 譯有《說上顛峰》、《對與對的抉擇》、《成本與效應》等書。
章節試閱
前言
你可以從本書學到什麼？
為了確定本書適合你，請先回答下面幾個問題：
你是否至少每個月都能拿到完整的公司財務報告？
你是否了解報告中那些數字的意義？如果你要求會計師解釋這些數字，你能不能聽得懂他在說什麼？
最重要的是，你會不會利用財務報告中的資訊，幫助自己做出對公司業務有益的決定？
無論哪個問題的答案是否定的，都別緊張。像你這樣的人還真不少。筆者敢
鐵口直斷的說：50%的小企業經營者與經理人都無法獲得及時、完整的財務資訊。不但如此，更有90%的人不了解、或是根本不會使用已經呈現在他們面前的財務資訊。
其實這一點也不令人驚訝，畢竟，很多企業經營者都不曾受過會計或財務分析方面的訓練。也許你曾經在學校修過一兩堂相關課程——到現在你還記得多少？筆者靠著在學校教授財務課程吃飯，自然希望學生們離開校門之後，仍然記得老師們在課堂說的每一句話，以及有關財務會計的第一個觀念。只可惜，這只是為人師的奢望，現實總是與理想背道而馳。
言歸正傳。如果前述三個問題中你有任何一個答案是否定的，那麼你讀這本書就對了。本書會讓你深切了解什麼樣的財務報告才算是完整的財務報告，也會教導你如何充分了解財務報告的內涵；其次，它也會告訴你如何利用這些資訊來經營一個更健全、獲利更高的企業。
你可能在想：我真的需要知道這些嗎？筆者認為有必要。倒不是因為我們覺得每個從商的人士都該成為會計師，而是因為經營企業實在不容易，應該好好把握有效的工具，而財務資訊正是一套十分有力的工具。
比方說，你很可能處於下列幾種情境：
你成天忙得昏天黑地，而公司也的確在成長。會計師告訴你：公司現在賺鈛。可是，你卻老是忙著軋頭寸，因為銀行戶頭中的錢總是不夠。這到底怎麼搞的？
去年的生意相當好，你想要趁此擴充，換個新辦公室與廠房設備。沒想到去銀行貸款時，對方看了看你的財務報表後表示：「你沒有足夠的現金流通來支應你所申請的貸款」你百思不解：公司最近的生意不是很好嗎？
又一個不知哪裡冒出來的競爭對手，就在對街開業打對台。你開始感受到業績壓力，你知道該削減一些開支，可是，該從何處下手呢？哪些產品線利潤最少？如果要裁員，到底可以節省多少開支？
財務資訊可幫助你解決上述問題，也能協助你掌握機會。更重要的是，財務
資訊可以幫助你做一些企業經營者與經理人每天都必須做的困難決策。如果你是飛行員，你需要齊備的導航裝置、儀表指針之類的，才能知道飛機的前進方向，並確保每個零件的正常運作，否則打死你，你也不願意坐進駕駛艙。同樣道理，要經營企業，就應該要有完備的數據資訊與報告，才能知道哪裡做得好，哪裡做得不好，以及公司到底賺不賺錢。
說了大半天，要在此先釐清兩件事。
首先，這不是一本關於會計學的書。筆者認定讀者已經略懂一些基本的財務名詞，像是：折舊、利潤、資產等（萬一你對這些名詞有些生疏，請參考本書〈附錄三〉）。不過，筆者不會認定你熟悉如何在複式記帳簿上做帳，或是知道如何計算不同的折舊方式。更重要的是，筆者不打算傳授給你這些資訊，因為企業經營者不需要有會計師的專業，他們只需要確定會計師與所使用的會計軟體能夠提供所需的資訊，接下來，就是如何運用這些財務資訊。
第二點，這本書可不是提供幾門財務分析的基本課程給讀者，要學這些東西，只要找個有時間的老會計師或教授，傳授祕訣給你就行了。
這本書是以一個獨特的方式，幫助你了解公司財務狀況，獨特的研究心得，而本書所介紹的獨特方法與過去的研究心得一樣易懂、一樣效果恢宏。
本書讓你了解：如果你想完整地評估公司表現，為什麼你需要三種分開的財務報表——三個最終的財務數據。就算在今天，許多經理人或會計專業人員仍然只仰賴一兩種財務報表。
本書讓你了解這三種財務報表如何彼此互補配合；此外，也提供一個方便的工具，一次將三種報表的最後結果綜合歸納出結論。這個工具是由IBM公司已故的莫伯里（Lou Mobley）研擬出來的，並已納入教育新探公司（Educational Discoveries, Inc.）所設計的「決策用財務遊戲」系列講座當中。
本書解釋哪些因素主宰這三種報表的結果數據——並且指導你如何經營管理公司，以使企業的表現以最傑出的方式反映在這三種數據上。
本書教你如何創造出得以實現公司目標的計畫——這些計畫紮根於實際的財務數字，因此絕對可以實現。
簡而言之，這不是一本寫給會計系學生讀的書，本書的對象是企業經理人與
經營者，他們需要或想知道公司真正的營運狀況如何。這本書可以幫助讀者將公司經營得更出色。
前言
你可以從本書學到什麼？
為了確定本書適合你，請先回答下面幾個問題：
你是否至少每個月都能拿到完整的公司財務報告？
你是否了解報告中那些數字的意義？如果你要求會計師解釋這些數字，你能不能聽得懂他在說什麼？
最重要的是，你會不會利用財務報告中的資訊，幫助自己做出對公司業務有益的決定？
無論哪個問題的答案是否定的，都別緊張。像你這樣的人還真不少。筆者敢
鐵口直斷的說：50%的小企業經營者與經理人都無法獲得及時、完整的財務資訊。不但如此，更有90%的人不了解、或是根本不會使用已經呈現在他們面前的財務...
目錄
目錄
前言
你可以從本書學到什麼?
第一篇：你應該知道的財務報表
Lesson 1 關鍵報表
光看存款簿，看不出名堂
Lesson 2 資產負債表
公司擁有什麼、積欠什麼
蘇合設備公司
資產負債表：資產
資產負債表：負債
股東權益及資產負債表的平衡功能
利用資產負債表做兩個練習
Lesson 3 損益表
營收報告透露什麼玄機?
蘇合設備公司第一年的損益表
損益表細目
Lesson 4 現金流量報告
不可或缺的財務報告
蘇合設備公司第一年的現金流量
現金流量報告細項
現金流量報告大分解
第二篇：你應該知道的財務全貌
Lesson 5 三個最終數字
它們隱含什麼訊息?
三個最終數字
趨勢分析
Lesson 6 財務計分表
財務全貌一覽無遺
第三篇：你應該知道的財務分析
Lesson 7 三大財務目標
以及它們的遠景
Lesson 8 追求績效管理
淨利
三年的故事
損益表分析
Lesson 9 現金績效管理
營運現金流量的操作技巧
現金流量分析
應收帳款日數
存貨日數
Lesson 10 追求資產報酬率
評估資產管理的有效方法
資產報酬率分析
蘇合公司的資產報酬率
Lesson 11 比率的魅力
以杜邦方程式分析財務績效
簡單的杜邦方程式
蘇合公司的簡單杜邦方程式
複雜的杜邦方程式
蘇合公司的複雜杜邦方程式
利用圖表做規畫
Lesson 12 前瞻性財務報表
設定目標，擬定計畫，切實執行
Step（1）：做好準備
Step（2）：營業額預測
Step（3）：「一切如常型」的業務預測
Step（4）：「主動出擊型」的規畫
Step（5）：改進修正計畫
Step（6）：執行計畫
結語
附錄一 蘇合公司的全套財務報表
附錄二 財務報表轉換為財務計分表
附錄三 非神聖財務詞彙
附錄四 比率指南
附錄五 莫伯里矩陣的歷史——莫伯里自述
目錄
前言
你可以從本書學到什麼?
第一篇：你應該知道的財務報表
Lesson 1 關鍵報表
光看存款簿，看不出名堂
Lesson 2 資產負債表
公司擁有什麼、積欠什麼
蘇合設備公司
資產負債表：資產
資產負債表：負債
股東權益及資產負債表的平衡功能
利用資產負債表做兩個練習
Lesson 3 損益表
營收報告透露什麼玄機?
蘇合設備公司第一年的損益表
損益表細目
Lesson 4 現金流量報告
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