實用不動產稅法精義（第六版）

六版序
本書名為「實用不動產稅法精義」，乃不揣淺陋，期許擷取學理與實務之至新至要。全書之編著，是依筆者歷年來在學校任教以及輔導學生參加地政士、不動產經紀人、不動產估價師等專技人員證照考試之授課心得與講義編纂而成。

本書共分十章，第一章緒論介紹租稅及不動產稅法之相關概念；第二章至第四章以闡述「土地稅法」為主，分別是第二章地價稅（含空地稅及不在地主稅）、第三章田賦（含荒地稅）、第四章土地增值稅；第五章房屋稅，編列「房屋稅條例」之規定；第六章契稅，以「契稅條例」為主軸；「遺產及贈與稅法」則分述於第七章遺產稅及第八章贈與稅；第九章稅捐稽徵法；第十章其他不動產相關稅法，收納「工程受益費徵收條例」之工程受益費、「土地法」土地改良物稅、「都市計畫法」都市建設捐、「印花稅法」、「所得稅法」及「特種貨物及勞務稅條例」、「地方稅法通則」等部分與不動產相關之重要條文，務求與不動產關聯之租稅能呈現於本書中。

各章之架構，在理論部分，盼以深入淺出之方式分章闡釋各稅目相關法規規定與立法意旨，期使讀者能充分吸收其法條精義，掌握稅法全貌，而「稅制思考」則提供研讀後對稅制反芻討論之空間；而實務運用方面，各稅搭配了稅額稽徵計算案例並導入實用之釋示函令，提供讀者節稅之技巧。最後附錄部分，「法令彙編」則蒐納最新法令規章，以供參酌查閱。

六版除部分文字誤植之修訂外，主要是針對五版出版後有再增修條文的遺產及贈與稅法、稅捐稽徵法及所得稅法等撰寫編修。本書能順利付梓與改版，感謝多人之協助。編修期間筆者因囿於學校工作繁忙，延宕多時，也謝謝新文京開發出版股份有限公司同仁之鼎力協助，才得以如期出書。惟筆者才疏學淺，遺漏舛誤在所難免，尚祈先進不吝指正，使本書更臻完善，不勝銘感。

李佩芬
識於崑山科大房地產開發與管理系

六版序
本書名為「實用不動產稅法精義」，乃不揣淺陋，期許擷取學理與實務之至新至要。全書之編著，是依筆者歷年來在學校任教以及輔導學生參加地政士、不動產經紀人、不動產估價師等專技人員證照考試之授課心得與講義編纂而成。

本書共分十章，第一章緒論介紹租稅及不動產稅法之相關概念；第二章至第四章以闡述「土地稅法」為主，分別是第二章地價稅（含空地稅及不在地主稅）、第三章田賦（含荒地稅）、第四章土地增值稅；第五章房屋稅，編列「房屋稅條例」之規定；第六章契稅，以「契稅條例」為主軸；「遺產及贈與稅法」則分述於第七...

Ch01 緒論
壹、租稅之概念
貳、租稅法概念
參、不動產稅法概念
註釋
自我評量

Ch02 地價稅 Land Value Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、地價稅之稅基
伍、稅率與稅額
陸、特別（優惠）稅率
柒、地價稅之減免
捌、地價稅之加徵
玖、稽徵程序
拾、罰則
稅制思考
註釋
自我評量

Ch03 田賦 Rural Land Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、田賦徵實與折徵代金
伍、隨賦徵購
陸、田賦之減免
柒、田賦之加徵－荒地稅
捌、稽徵程序
玖、罰則
稅制思考
自我評量

Ch04 土地增值稅 Land Value Increment Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、租稅主體
肆、課稅基礎
伍、稅率與稅額
陸、土地增值稅之免徵
柒、得申請不課徵和不課徵
捌、土地增值稅之減徵
玖、土地增值稅之退稅
拾、土地增值稅之抵繳
拾壹、稽徵程序
拾貳、罰則
稅制思考
註釋
自我評量

Ch05 房屋稅 House Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、房屋稅之稅基
伍、稅率與稅額
陸、房屋稅之減免
柒、稽徵程序
捌、罰則
稅制思考
註釋
自我評量

Ch06 契稅 Deed Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、課稅基礎
伍、稅率與稅額
陸、減免與不課徵範圍
柒、稽徵程序
捌、罰則與獎金
稅制思考
註釋
自我評量

Ch07 遺產稅 Estate Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、課稅基礎
伍、稅率與稅額
陸、稽徵程序
柒、獎懲
稅制思考
註釋
自我評量

Ch08 贈與稅 Gift Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、課稅基礎
伍、稅率與稅額
陸、稽徵程序
柒、獎懲
稅制思考
註釋
自我評量

Ch09 稅捐稽徵法 Tax Collection Law
壹、概述
貳、總則
參、納稅義務
肆、稽徵程序
伍、行政救濟
陸、強制執行
柒、罰則
註釋
自我評量

Ch10 其他不動產相關稅法
壹、工程受益費
貳、土地改良物稅
參、都市建設捐
肆、印花稅
伍、營業稅
陸、特種貨物及勞務稅
柒、所得稅
捌、房地合一課徵所得稅
玖、地方稅法通則
稅制思考
註釋
自我評量

附錄 法規彙編
土地稅法
房屋稅條例
契稅條例
遺產及贈與稅法
稅捐稽徵法

參考文獻

Ch01 緒論
壹、租稅之概念
貳、租稅法概念
參、不動產稅法概念
註釋
自我評量

Ch02 地價稅 Land Value Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、地價稅之稅基
伍、稅率與稅額
陸、特別（優惠）稅率
柒、地價稅之減免
捌、地價稅之加徵
玖、稽徵程序
拾、罰則
稅制思考
註釋
自我評量

Ch03 田賦 Rural Land Tax
壹、概述
貳、課徵範圍
參、納稅義務人
肆、田賦徵實與折徵代金
伍、隨賦徵購
陸、田賦之減免
柒、田賦之加徵－荒地稅
捌、稽徵程序
玖、罰則
稅制思考
自我評量

Ch04 土地增值稅 L...