會計思維（二版）：你的最強理財武器

【試閱1】理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計

反過來說，如果連自己的家庭收支都算不清的人，是不可能學好會計原理的。本書的結構是先以家庭收支為例，帶領大家一邊從會計角度去觀察資金流動，同時幫助大家加深對會計的理解。

將會計思維融入管理家庭收支還有一個好處，就是能夠幫助大家累積家庭資產。

正如一個好的財務長能帶領公司走向成功，家庭收支也是如此，要讓具有會計思維的人來管理，這個家的資產才能被打理得蒸蒸日上、越來越旺。

說到家庭收支管理，大家首先想到的肯定是家計簿吧。在一天要結束的時刻，獨自一人坐在飯桌前，翻開家計簿，仔細地將數字一一填入帳本中──我想大家腦海裡浮現出的應該是這樣的畫面。如果發現錢所剩無幾了，可能還會一邊紀錄一邊發出輕嘆：「唉，這個月又花多了⋯⋯」這簡直是家庭連續劇中的典型場景。

從會計的角度來看，這種家計簿其實就相當於損益表（PL）。在損益表中，營業收入減去營業成本得出營業毛利，再減去營業費用就能得出營業淨利。營業淨利再加上投資帶來的收入，並減去貸款利息等支出，就得出了經常利益。如果經常利益一分不勝，甚至是負數的話，前面提到的那一聲嘆息就會越發沉重了。

對一般上班族而言，營業收入基本上就等於是薪水吧。由於賺取薪水的成本支出幾乎為零，因此薪水就可以直接等於營業毛利。從薪水裡減去生活所需的各種費用，得出的就是營業淨利。我們可以從每個月的損益表來觀察家庭收支的收益狀況，這就是家計簿的作用。

如果損益表的數字是赤字，那麼你的存款金額就會不斷縮水；反之，如果是黑字，那麼存款就會越來越多。

一般來說，薪資的金額變化不會太大，開源無望的情況下，家庭理財的重點便是如何節流了。為了控制支出，所以要記錄錢到底是怎麼花出去的、花在哪，這也是填寫家計簿的意義所在。

「好！那從今天就開始記帳吧！」這種建議實在有理至極。每次購物就記上一筆，房租、伙食費、置裝費等等，把各個項目的花費都記錄下來。然後到了月底，再把這些總數加在一起，計算出當月的總支出。這種做法確實能夠詳盡地掌握家庭收支的變化。

然而，這種方法只是看著都覺得吃力。很多人也是因為這種繁瑣的操作而放棄。即使知道記錄家計簿是件好事，可是就是很難堅持下去。

但稍微想想就能知道箇中原因。如果你每天只買兩三次東西，那麼記帳也不算特別麻煩。可是有時候你會去超市或便利店買東西，可能還投了自動販賣機，再加上交通費、網購等，一旦購物次數和購物場所變多，記帳就變得很不簡單了。就算是意志力堅強的人，也很難持續下去。而且，越是一絲不苟認真的人，越容易因為發現漏記了一兩條而導致帳面和現金對不上，因而產生挫敗感而難以堅持下去。

我們之所以覺得「麻煩死了」，是因為付出的勞動和成效不成正比，也就是人們常說的不符合成本效益。如果能夠讓好處多於所花費的勞力與時間，那麼即使有些麻煩，大家還是能夠堅持下去的。

想要提高家計簿的成本效益，有兩種方法：一個是大幅減少記帳的時間。如果能夠毫不費力地記錄，那麼記帳也不會太辛苦，也總能堅持下去。

另一個方法則是更進一步提高家計簿的效果。例如，放棄以節約為主導的「節流」想法，轉向更加積極的、讓資產不斷增加的「開源」想法。這麼一來，，每天看著錢越變越多，自然不會覺得痛苦，反而會越看越開心。

這種全新發想的家計簿既不麻煩，效果又好，它就是以資產負債表（BS）為基礎的家計簿。接下來馬上向大家介紹。

【試閱2】理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」

本書所提出的這種以資產負債表為基礎的家計簿設計巧妙，記帳時不僅不需要花費太多精力，還會讓你越記越有興致，越記越開心。完全就是為了生活效率而量身訂做的家計簿。

先來談談花費精力的問題。以往的家計簿，都要求我們毫無遺漏地記錄下每天的每筆開銷。而聰明家計簿，則只要記錄下當日的資產餘額就行了。如此簡單的記帳方法，相信任誰都可以堅持記錄下去。我們稱這種方法叫「餘額規則」。

為了讓大家可以更容易理解，讓我們以錢包為例來解說。以往記帳，只要買了東西，就需要把花了多少錢記錄下來，以此計算這一整天總共花了多少錢。一旦漏記了一筆，最後算出來的金額就會對不上，真的要花上不少工夫。

但其實有一種方法，就算沒有詳細記錄，也有方法能讓我們毫不費力地掌握當天到底花了多少錢。這個算式超級簡單，就連小學生也知道，完全不是多高深的演算法：

（早上錢包中的金額）－（晚上睡覺前，錢包中的金額）

早上出門前，看看錢包裡有多少錢，用這個金額減去晚上睡覺前錢包裡的錢，得出的結果就是你今天花了多少錢。是連小學生也會的數學計算，聰明家計簿就是利用這個簡單的規則。
換句話說，也就是捨棄以往家計簿那種每筆帳都要記錄清楚的方法，改用餘額規則，就能算出這段時間當中你到底花了多少錢。

當然，實際上的聰明家計簿紀錄，不是只有紀錄錢包裡的錢，像是銀行存款、股票之類的資產都要一併紀錄。不過，我們需要記住的重點，就是這些資產全都靠餘額規則來掌握。就算是股票，也不必一一計算買進了多少，又賣出了多少，總之只要掌握當下的餘額（市價）即可。

這種方法看起來或許有些草率，不夠專業，但其實企業的會計系統中也會使用這種餘額規則，其中一例就是商品的庫存管理。

手中的庫存商品，有的可能損耗了，有的可能在店頭被人順手牽羊拿走了，總之減少的庫存並不都是被賣掉了，所以每天的庫存量都可能有些誤差。如果要每天盤點檢查庫存，要耗費太多的勞力。為此，一般企業的做法是到了期末時進行盤點，一次檢查所有的庫存。就像這樣，企業的商品庫存也是以餘額規則來管理。

雖然說準確地掌握數字也很重要，但為了達到準確，就必須花費很多精力。在會計的實際作業上，會權衡數字的準確性和為此所花費的精神成本，並加以考慮運用。將這樣的權衡運用到家庭收支，就是只需管理現金餘額的餘額規則。

【試閱3】理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱

在上一章介紹以資產負債表為基礎的聰明家計簿時，或許夠敏銳的讀者已經發現了一個問題，那就是作為舉例的家計簿中，淨資產的部分是負數。

這表示，即使你將所有資產變現，也無法清償所有的債務，換句話說，也就是陷入了無力清償的狀態。在這個例子中，該家庭的收支狀況，已經陷入超過110萬日圓的負債。

看到這裡，也許有人會心生不悅地說：「為什麼要用這麼不健全的例子！」但是實際上，很多家庭在不知不覺中，都已經陷入這種無力清償的家庭收支狀態。

為什麼會陷入這種狀態呢？答案就是所購買房屋的折舊損失。即使是花了4,000 萬日圓買的新房子，只要人一入住就立刻跌價變成二手屋了。這麼一來，房屋的價值也瞬間下滑。

另一方面，負債卻不會因為價值的變化而減少。雖說負債多寡也取決於購屋時付了多少頭期款，但可以想像，許多家庭在剛買入新房的階段，都已立刻陷入這種無力清償的經濟狀態。

接下來，雖然在慢慢地償還房貸的同時，房貸金額也會越來越少。不過，同時間房屋的價值也會隨著越來越低，這麼一來，就很難從無力清償的泥沼中脫身。

順道一提，這種基於市場價格的資產價值計算的方法，我們稱為市場價值會計。在企業會計中，尤其是日本泡沫經濟崩潰後，出現越來越多帳下擁有大量浮虧資產的企業，而為了修正這種狀態，便有了這種受人矚目的市場價值會計機制。當不動產的帳面價值低於原來價值的一半以下時，就需要強制以市場價值會計處理。這種處理方法在市場價值會計中稱為資產減損會計。

這類貶值的資產價值被視為損失處理，所以不僅會對資產負債表產生影響，也會對該年度的損益表造成負面衝擊。只不過這種處理事實上只是會計的數字作業，因此不會產生現金的增減，現實中的資產也沒有減少。

不過，對從事商業活動的企業而言，企業信譽至關重要。不可否認，這種資產減損處理確實會讓企業信譽大打折扣。一般人們的印象是無力清償＝破產，所以在購入高單價的固定資產時，一定要慎之又慎，三思而行。

對於家庭收支也是一樣，如果任由無力清償的情況惡化下去，那麼財務平衡將出現危機。在面對購買房屋這種人生中最大等級的購買行為時，特別需要慎重地從會計觀點，多方權衡。

順道一提，以往的會計處理方法與市場價值會計截然相反，在買入資產後是按照實際花費的金額記入帳本，這稱為帳面價值。以往的會計理念注重損益表，關心的只是出售時能帶來多少利益，因此如實記載購買時的價格，是比較方便的處理方式。

但是在上一章我們已經知道了，現在的會計趨勢是從重視損益表轉移到了重視資產負債表。因此，從重視資產負債表的角度而言，如果把與實際價值相差十萬八千里的金額，當作資產的價值寫入資產負債表，那麼經營者就無法做出準確的經營判斷。

無論是企業會計還是家庭收支，引入市場價值會計理念，都能幫我們做出正確的判斷。尤其是家庭收支，很多家庭莫名其妙地陷入無力清償的狀態，顯示市場價值會計的思維方式是必要的。所以，請重新審視自己家庭的各項資產狀況吧。

【試閱1】理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計

反過來說，如果連自己的家庭收支都算不清的人，是不可能學好會計原理的。本書的結構是先以家庭收支為例，帶領大家一邊從會計角度去觀察資金流動，同時幫助大家加深對會計的理解。

將會計思維融入管理家庭收支還有一個好處，就是能夠幫助大家累積家庭資產。

正如一個好的財務長能帶領公司走向成功，家庭收支也是如此，要讓具有會計思維的人來管理，這個家的資產才能被打理得蒸蒸日上、越來越旺。

說到家庭收支管理，大家首先想到的肯定是家計簿吧。在一天要結束的時刻，獨自...

會計的魅力

小山：現在是一個資訊爆炸的時代，面對資訊的洪流，大家都很推崇如同反射動作般的行為，覺得能夠做出本能反應是最好的。例如不用花腦筋思考就能完成工作的超高效率工作術。
山田：比如說秒回郵件之類的（笑）。
小山：追求效率本來也是無可厚非，但是如果沒有掌握整體局勢的觀念，那就只是單純的輕率行為。這樣的人是成不了大事的。而掌握了會計思維，就等於掌握了一種綜觀全局的視野。我希望二、三十歲的年輕人，能夠趁年輕先學會培養這種綜觀全局的重要視野。
山田：我也希望對會計很有信心的人，像是從事會計工作的人或是具備豐富會計知識的人，也能來讀一讀這本書。會計其實已經昇華到了哲學或思考方法的層次，所以可以運用到所有面向。
小山：在這本書中，也將技能比作資產，也從會計視角來看待自我投資。
山田：我想要傳遞給大家，會計能夠應用在各個方面，我覺得光是傳遞這個訊息本身就很有意義。我想告訴大家，會計是那麼的寬廣，那麼的無限，會計是非常美麗的唷（笑）。
小山：（笑）
山田：會計最有魅力的地方在於，它是一種可以同時顯示原因和結果的技術，這是很讓人感動的。我覺得自己就是被這一特質所吸引，才會一直持續著會計師的工作。
小山：說到原因和結果，我想起了被稱為人生哲學之父的詹姆士．艾倫（James Allen）寫的《我的人生思考》。書裡說到，人若想要成長，就必須正確認識原因與結果的關係，其實這也是會計思維的出發點。或許正因為有這種放之四海而皆準的出發點，會計思維才能應用到各個領域吧。

會計是最強大的世界語言

山田：會計思維發展至今，儼然已經成為全世界共通的思考方式了。走遍全球，你找不到一個沒有會計的國家。會計是共通的世界語言，作為一種思維方式，也可以說會計是一個世界性的宗教。
小山：有了會計，我們就可以進行跨越國界與文化的溝通。
山田：只要做好會計分錄，就能跟其他國家的會計溝通。會計是可以與肢體語言不相上下，非常有力量的語言。
小山：在參與全球規模的商業競賽時，會計可說是一定要懂的基本規則。
山田：最近不少人開始討論兒童金融教育的重要性，不過以我個人角度而言，首先必須讓孩子們培養會計知識。
小山：利用投資增加財富很重要，但如果沒有會計知識的話，就很容易變成單純的賭博而已。
山田：就像過去的人們都是先學會打算盤，再開始學習做生意，所以現在的人要先學會會計，然後再學習如何投資，這樣的步驟才對。以前有「讀書、識字、學珠算」的說法，所以首先該做的就是學習如同珠算的會計，先打好基礎是很重要的。
小山：對於社會人士來說也是一樣的。先好好掌握會計知識，然後再進行投資，再由便能看見投資的本質。

精通會計技術，讓它成為個人哲學

山田：會計是類似珠算一般的技能，所以即使是小學生，只要經過說明，也能理解會計的原理。但是，一旦精通了這種技術之後，它就會能昇華成個人的哲學思想。
小山：棒球的打擊也是一種技術，但如果你能像職棒選手鈴木一朗那樣做到極致的話，就能在那個境界中昇華成一種哲學思想。這一點和追求極致的手工職人是一樣的。
山田：如果你能夠理解會計的技術，你就能夠掌握會計思維，甚至是會計哲學。這本書是我們的得意之作，希望能為大家在這過程中的引導。這還是我們第一次將各種祕訣落實到具體流程當中，讓書中講的知識都變為極具實踐性。
小山：所謂的祕訣本來就是強調實踐大於觀念。總的來說，它無一不是「現在就可以馬上實踐」的東西（笑）。但是其內容卻非常博大精深，精通技術之後，還能昇華成為個人思想。從實踐性的起點開始，到最後擴大成為一種會計哲學思想，這正是本書的本質精神所在。
山田：希望大家能夠快樂地實踐書中祕訣，同時用心去感受會計的博大精深。

會計的魅力

小山：現在是一個資訊爆炸的時代，面對資訊的洪流，大家都很推崇如同反射動作般的行為，覺得能夠做出本能反應是最好的。例如不用花腦筋思考就能完成工作的超高效率工作術。
山田：比如說秒回郵件之類的（笑）。
小山：追求效率本來也是無可厚非，但是如果沒有掌握整體局勢的觀念，那就只是單純的輕率行為。這樣的人是成不了大事的。而掌握了會計思維，就等於掌握了一種綜觀全局的視野。我希望二、三十歲的年輕人，能夠趁年輕先學會培養這種綜觀全局的重要視野。
山田：我也希望對會計很有信心的人，像是從事會計工作的人...

前言

第一章．家計簿管理祕訣
理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計
理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」
理財祕訣03：運用無視零錢的「紙鈔規則」
理財祕訣04：不用每天記錄，只需以隨意規則截取家計簿「快照」
理財祕訣05：餘額管理帶來的「小豬撲滿效果」
理財祕訣06：習慣千元單位，鍛鍊會計頭腦
理財祕訣07：讓你輕鬆存錢的聰明家計簿
理財祕訣08：損益表與資產負債表

第二章．家庭資產管理祕訣
理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱
理財祕訣10：掌握貸款餘額，增強節約意識
理財祕訣11：固定資產需折舊
理財祕訣12：殘值歸零規則
理財祕訣13：考慮折舊再決定買房
理財祕訣14：長期來看，還是租屋更合理
理財祕訣15：購買10年後可以賣掉的公寓
理財祕訣16：每年更換個人電腦
理財祕訣17：在不易跌價的知名地段蓋獨棟住宅
理財祕訣18：所有家用汽車都是負債
理財祕訣19：壓縮「無形負債」
理財祕訣20：將浪費時間的東西都視為負債
理財祕訣21：資產與負債（資產負債表思維）

第三章．支出控制祕訣
理財祕訣22：從會計角度看企業重組的三個過程
理財祕訣23：同時考慮營業收入與費用，以得出利益
理財祕訣24：節約＝利益金額＝儲蓄金額
理財祕訣25：以絕對金額來執行節約
理財祕訣26：設定一年的節約目標
理財祕訣27：預付型預算管理術
理財祕訣28：讓日常生活中的陷阱「拿鐵因子」被看見
理財祕訣29：租便宜的房子，降低固定費用
理財祕訣30：不被「非日常的陷阱」誘惑
理財祕訣31：破解利益的祕密
理財祕訣32：行動前先計算機會成本
理財祕訣33：鎖定單一興趣
理財祕訣34：營業收入與費用（損益表思維）

第四章．家庭收支記錄祕訣
理財祕訣35：保存購物收據，實行家庭收支筆記瘦身法
理財祕訣36：收據丟進去就好
理財祕訣37：意識到現金都變成了什麼
理財祕訣38：複式簿記的會計思維
理財祕訣39：簡單理解借方、貸方的方法
理財祕訣40：收據無須細分，只要分「必需品」和「非必需品」
理財祕訣41：製作「浪費清單」
理財祕訣42：用存摺留下交易記錄，另外開設儲蓄用帳戶
理財祕訣43：分類使用信用卡
理財祕訣44：委託他人製作家計簿
理財祕訣45：錢要優先用在自己身上
理財祕訣46：複式簿記記錄金錢流向的因果關係

第五章．投資祕訣
理財祕訣47：用錢賺錢，擺脫無意義的競爭
理財祕訣48：沒有低風險、高獲利的投資
理財祕訣49：「優先償還」原則
理財祕訣50：用投資報酬率判斷是否投資
理財祕訣51：學習巴菲特做長期投資
理財祕訣52：投資不分散，但資產要分散
理財祕訣53：根據市場狀況調整資產配置
理財祕訣54：長期運用複利投資，讓時間幫你賺錢
理財祕訣55：擬定投資計畫，設定目標金額與期限
理財祕訣56：利用複利計算網站
理財祕訣57：將主業利益作為保留盈餘
理財祕訣58：計算自我投資的獲利
理財祕訣59：將未來的獲利換算為現值，做出適當判斷
理財祕訣60：小額的自我投資換來豐碩的果實
理財祕訣61：獲利與時間

第六章．企業分析祕訣
理財祕訣62：決定企業運作的三大會計循環
理財祕訣63：檢查進貨循環與銷售循環的間隔時間
理財祕訣64：活用付款期限，創造利益
理財祕訣65：企業營運狀態不佳會首先反映在銷售循環上
理財祕訣66：進貨循環產生變化是黃燈警告
理財祕訣67：應收帳款不斷變化的企業有問題
理財祕訣68：不能相信流動比率
理財祕訣69：勞動分配率是 無法產生任何利益的無用指標
理財祕訣70：觀察企業的數字變化，分辨危險企業
理財祕訣71：現金流量不會騙人
理財祕訣72：對未來的投資，設備投資循環
理財祕訣73：時間感與現金流量

第七章．四季報閱讀祕訣
理財祕訣74：看懂四季報，不看決算報告也沒關係
理財祕訣75：四季報中需要檢視的重要項目
理財祕訣76：從人事變動和「繼續經營疑慮」，判斷企業是否危險
理財祕訣77：決算書的文字部分是重點
理財祕訣78：當四季報的業績預測高於企業自己預測，就可以「投資」
理財祕訣79：能被NHK報導的企業值得信賴
理財祕訣80：要懂得質疑會計知識
理財祕訣81：看清數字與實際情況

第八章．「超越」會計思維祕訣
理財祕訣82：營業額是企業的力量
理財祕訣83：定價是經營者的工作
理財祕訣84：打動人心的心理價格
理財祕訣85：免費是最強武器
理財祕訣86：熟客才是生意長久的根本
理財祕訣87：會計與行銷為一體兩面
理財祕訣88：會計、行銷與創新

前言

第一章．家計簿管理祕訣
理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計
理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」
理財祕訣03：運用無視零錢的「紙鈔規則」
理財祕訣04：不用每天記錄，只需以隨意規則截取家計簿「快照」
理財祕訣05：餘額管理帶來的「小豬撲滿效果」
理財祕訣06：習慣千元單位，鍛鍊會計頭腦
理財祕訣07：讓你輕鬆存錢的聰明家計簿
理財祕訣08：損益表與資產負債表

第二章．家庭資產管理祕訣
理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱
理財祕訣10：掌握貸款餘額，增強節約意識
理財祕訣11：固...