Chapter 3一看就懂銀行存款業務
依據銀行法的規定，銀行法所稱的收受存款，是指向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為；所稱的支票存款，是指依約定憑存款人簽發支票，或利用自動化設備委託支付隨時提取不計利息之存款；所稱的活期存款，是指存款人憑存摺或依約定方式，隨時提取之存款；所稱的定期存款，是指有一定時期之限制，存款人憑存單或依約定方式提取之存款。
銀行存款業務的發展由來已久，最初銀行存款的業務僅是定位在協助金錢或是貴重物品的保管，當時銀行只是貴重物品的保管者，並沒有運用金錢或是物品的權利，因此，銀行對於所保管的物品，不但不會支付利息，反而會向物品的寄存人收取保管手續費。
但是隨著經濟進步，信用制度的逐漸成型，銀行把向不特定的多數人所收受的款項或吸收的資金加以運用，並從事放款或貼現業務，從中獲取利益，存戶便不願再給銀行保管費，並進一步要求銀行對於財物運用的權利給予報償，於是就有了存款利息的產生。
此後，社會上閒置的資金因為銀行存款有利息而流向銀行，而銀行有了足夠的資金便可借予資金需求者使用，又可收取貸款利息，如此，銀行便變成資金流通匯集的場所了。
一、認識銀行存款
銀行收受存款的方式或是存款來源，可以分為以下四種：
（一）存款人以現金存入銀行
透過存款人對銀行的信賴，將日常生活中多餘的資金存入銀行，直到有必須使用資金時才向銀行領取。在存款人將款項存入銀行以後，直至提取之日止，銀行如何運用資金，存款人不必過問，但銀行自收受該筆存款後，至存戶提領之日止，應依事先約定給付存款人存款利息。
（二）存款人以票據存入銀行
銀行存款不限於現金存款，存款人得以票據存入銀行。
關於票據，我國票據法並未加以概括定義。一般認為，稱票據者，謂乃由發票人簽名於票上，以支付一定之金額為標的，而依票據法發行之一種特殊的有價證券。票據，依我國票據法之規定，有支票、本票、匯票等三種可以選擇。
所謂「支票」，是指發票人簽發一定的金額，委託經財政部核准辦理支票存款業務的銀行、信用合作社、農會及漁會等金融業者於見票時，無條件支付與受款人或執票人的票據；所謂「本票」，是指發票人簽發一定的金額，於指定的到期日，由自己無條件支付與受款人或執票人的票據。
而所謂「匯票」，是指發票人簽發一定的金額，委託付款人於指定的到期日，無條件支付與受款人或是執票人的票據。以票據存入銀行，應經過背書及交付的轉讓程序，以表明請求權的轉讓，並確定背書人對票據的責任。存款人將票據存入銀行，等於是存款人將對他人的請求權轉讓給銀行，並對銀行產生請求權，這是種「以債權換取債權」的交易模式。
（三）銀行替存款人代收票據或其他信用證券所得而產生的存款
由於商業經營區域的擴大，任何應收款項可能隨時在發生，也可能跨越不同地區，若指派專員負責收受款項，不僅手續麻煩，亦要花費相當高的成本，所以對於發生頻繁的款項及外埠的貸款債權，可以洽談銀行代為收取，例如學校學費銀行代收、水費、電話費、瓦斯費銀行代收等等，並將所得儲蓄於銀行。此外，銀行亦提供協助存款人管理各項有價證券，或辦理各種信託的事務，這些都會增加存款人的銀行存款金額。
（四）因貼現或放款等授信業務而增加的存款
所謂「貼現」，是指貼息取現，亦即在票據到期前為周轉所需，將票據轉讓給銀行，支付利息以事先換取現金。因此，貼現即為票據融資。辦理票據貼現時，貼現人須在票據上背書，到期時開票人若無法支付款項，則貼現人應該負責償還款項給銀行。
銀行以自己的負債與顧客的負債交換，亦即銀行將收受存款所產生的負債透過貼現或放款貸與借款人，以換取借款人他日償還對等金額債務的承諾，而增加銀行的放款資產；或是，銀行以其存款的負債與顧客所持有的資產相交換，即存款人將資產存入銀行，以換取對銀行的請求權，而增加銀行投資資產的持有額。
這些存款貨幣都會使銀行的資產與負債作等額的增加。
二、銀行存款的種類
銀行存款大致可以分為活期性存款與定期性存款兩大類。
（一）活期性存款
活期性存款就是存戶在活期性存款帳戶中的金錢，可以憑著存摺或支票等方式，隨時存入或是提領、動用的一種存款方式。活期性存款包括有支票存款、活期存款、綜合存款、活期儲蓄存款及銀行同業存款等，茲說明如下。
●支票存款
支票存款是存戶以簽發支票的方式來提取存款，而以填具送款簿來存入款項，隨時可以存取的活期性存款。支票存款又可稱為甲種活期存款或是普通往來存款，且支票存款是不計利息的。
●活期存款
活期存款是存款人憑存摺或其他約定的方式，如金融卡，隨時可以提取的存款。活期存款存入時，由存戶填寫「存款憑條」辦理，支領現金時填寫「取款憑條」並以存摺為記載存款收付的憑證而可以隨時存取的帳戶。活期存款又可稱為乙種活期存款或特別往來存款，利息給付是依照各銀行牌告利率計息，並於每年的六月二十日與十二月二十日結算一次，並滾入本金利息，若有存戶於中途結清者，則利息隨即給付。
●綜合性存款
綜合性存款是指在一本存摺中，同時記載活期存款與定期存款的交易內容，存款人在辦理開戶時，事先與銀行簽訂契約，當活期存款帳戶的存款餘額超過一定標準時，銀行就可以依據契約書的約定，將活期存款帳戶內的資金自動轉存到定期存款帳戶內，存款人不必另外辦理活期存款轉存定期存款的程序。綜合性存款帳戶同時亦具有理財與擔保放款的功能，對於存款人來說的確是提供了管理上的便利。
●活期儲蓄存款與銀行同業存款
活期儲蓄存款是自然人或是非營利法人，以積蓄資金為目的的活期或定期存款，其存款的存取以及利息的計算和給付方式，皆和活期存款相同。
而所謂銀行同業存款是指銀行同業間，為調度資金往來的方便，所開立的一個不計息的存款帳戶，一般民眾並不需使用到這種存款帳戶。
上述所說明的活期性存款，除了可以憑存摺及取款憑條在銀行櫃檯辦理提領現金之外，也可以按其他約定方式如利用金融卡在自動櫃員機構提領現金，而且現在國內金融機構幾乎都有連線，所以有金融卡在手，提領現金可說是非常方便。另外銀行亦提供其他多元服務，存款人可以與銀行訂定契約，利用活期性存款帳戶辦理各種費用的代繳轉帳，如代繳水電、電話、電話費，甚至繳納稅款等等，種種的功能對於存款人來說都是非常方便。
活期性存款主要的功能是在便利存款人的資金調度，因此，存款利率不是很高，甚至支票存款是不計利息的。所以就理財的觀點來分析，活期性存款僅能定位在短期資金調度的功能，而不能算是一種投資理財的工具。
（二）定期性存款
定期性存款是存款人在存入金額之後，約定在一定期間之後才能提取本金利息的存款。定期性存款包括有定期存款、定期儲蓄存款、可轉讓定期存單，其中定期儲蓄存款又可分為整存整付儲蓄存款、存本取息儲蓄存款、零存整付儲蓄存款以及整存零付儲蓄存款，茲說明如下。
●定期存款
定期存款是存戶與銀行間約定一定時期的期限，到期屆滿時提領本金和利息的存款，而到期日是由存戶與銀行約定，可指定一個月至三十六個月的到期日，通常最常見的是以一、三、六、九個月或是一、二、三年為到期日。
辦理定期存款後，存款銀行給付存單，存戶憑存單以提領本息，所以定期存款又可稱為定期存單。定期存款期限最少須一個月，若在定期存款未到期前，存戶真的急需該筆資金，可以辦理中途解約或是持定期存單向存款金融機構申請質借以取得資金，如果是辦理中途解約，則存款利息須按八折計算，如果是辦理存單質借，則質借金額不能超過存單面額的九成。
●定期儲蓄存款
定期儲蓄存款可分為整存整付儲蓄存款、存本取息儲蓄存款、零存整付儲蓄存款及整存零付儲蓄存款。
1 整存整付儲蓄存款：是存款人一次存入本金，期限在一年
期以上，利息按月複利計算，到期一次提取本息的存款。
2 存本取息儲蓄存款：是存款一次存入本金，期限在一年期
以上，利息以單利計算，按月領取利息，期滿領回本金。
3 零存整付儲蓄存款：是存款開戶時，由存戶約定期限按月
平均繳納本金，利息按月複利計算，到期一次領取本息。
4 整存零付儲蓄存款：是存款人將本金一次存入，利息按月
複利計算，存款人每個月平均領取本息。
辦理定期儲蓄存款，可以由存戶選擇採用固定或是機動利率的方式來計算存款利息，選定後中途不得申請變更。定期儲蓄存款若在未到期前而存戶急需用錢，亦可申請中途解約或是向原存款金融機構辦理質借，以取得資金。
定期儲蓄存款的四種方式，各有各的優點，「整存整付」的存款方式是儲蓄利率中最高的，但在未到期前，存戶是不能領取任何金融報酬的；「存本取息」存戶每個月可以領取利息，但利息是按單利計算；而「零存整付」的存款方式等於強迫儲蓄，雖然其原理類似民間互助會，但「零存整存」沒有被倒會的風險，本金的安全性極高；「整存零付」則比較適合年老的退休人士，將所領到的退休金一次存入銀行，存款人每個月平均領取本息使用，保本保息。因此，相較於活期性存款、定期儲蓄存款的投資性較強，尤其在大環境景氣低迷時，所有的投資工具報酬率下降，甚至不能保本時，投資定期儲蓄存款保本保息，應該是投資人的另一項聰明選擇。
對於風險規避的投資者而言，定期存款或是定期儲蓄存款是其最為普遍選擇的理財工具，但是由於定期存款或是定期儲蓄存款都是事先約定存款期限，如果存款期限未到期前，存戶真的急需該筆資金，就必須辦理中途解約或是向存款金融機構申請質借以取得資金，但是不論是辦理中途解約，或是辦理存單質借，都會造成存款利息的損失。
因此，建議存戶在辦理定期存款或是定期儲蓄存款時，能將款項作分割，分筆辦理，例如辦理100 萬元的定期存款或是定期儲蓄存款時，將其分為2 筆，每筆50 萬元或是分為4 筆，每筆25 萬元辦理，以取代以一筆100 萬元的定期存款或是定期儲蓄存款辦理方式，當有緊急資金需求時，只需
要辦理中途解約1 筆或2 筆，不必全部辦理中途解約或是申請質借以取得資金，如此對存戶造成的利息損失是最小的。
到銀行辦理活期存款、定期存款的存款人，並沒有特別資格的限制，任何個人、公司行號、機關團體，只要憑身分證、護照或公司執照、營利事業登記證以及主管機關證明文件，皆可辦理開戶。但是開立活期儲蓄存款、定期儲蓄存款的存戶，則必須為個人或非營利法人，憑身分證、護照或其他有關證件辦理開戶。
所以，活期存款及定期存款的開戶限制較少，任何個人、公司、機關團體都可以辦理開戶。但儲蓄存款帳戶，開戶的對象僅限定為自然人或是非營利事業法人機構，例如基金會才能辦理，因此，若是公司、行號則只能開立活期存款或是定期存款帳戶，而不能開立儲蓄帳戶。
●可轉讓定期存單
銀行為籌措存款資金及配合政府政策擴充貨幣市場或是依業務需要，會發行可轉讓定期存單(Negotiable Certificates of Deposits)，這種存單期限都高於一個月，但最長為一年，存單的面額是以新臺幣十萬元為單位，按其倍數配合需要，分別印製數種面額，照面額發行，存單於未到期前雖不能領取或請求變更契約內容，卻得在貨幣市場中自由流通轉讓或是可以向原發行銀行申請質借。
可轉讓定期存單是由銀行所發行，本金的安全性極高，而且報酬率和流動性也不錯，所以此項投資工具很受市場的喜愛。但是可轉讓定期存單的利息所得並不能歸入當年度申報綜合所得稅時之儲蓄投資特別扣除額中的二十七萬元額度中，而是以20% 分離課稅後，不再併入當年度綜合所得中。因此，若是投資人綜合所得適用稅率在20% 以下者，投資可轉讓定期存單等於增加稅負反而不利，而適用稅率級距在20% 以上的投資者，投資可轉讓定期存單就會有節稅的效果。所以，投資可轉讓定期存單仍是僅限於大戶存款人或是企業較常運用的存款形式，一般人較少接觸。
財經小辭典
分離課稅
指某種所得可以不併入所得總額中，而是另依某一稅率，計徵所得稅。例如：我國目前對短期票券，如一年內到期的國庫券、可轉讓的銀行定期存單、銀行承兌匯票、商業本票及其他經財政部核准的短期債務憑證等的利息所得，即規定按20 ﹪分離課稅，不再併入納稅義務人的綜合所得或營利事業所得課稅。
三、了解銀行牌告存款利率
存款利息是存款人將資金存在銀行裡所得到的報酬，而「存款利率」的高低就關係著存款利息的多寡。存款利息會隨著市場資金的情形波動而變動，亦會隨著存款人選擇存款種類及存款期間的不同而變動。了解銀行牌告存款利率便是投資銀行存款首先要研習的功課。
（一）機動利率與固定利率
現在金融環境隨時在變化，銀行必須隨著大環境的波動來調整本身的利率結構，以因應不同的資金需求，而所謂的「機動利率」是指存款戶的利率，是隨著銀行利率政策的調整而波動。因此，一旦銀行調整利率結構，選擇機動利率的存款戶，利率也會隨著變動。而所謂「固定利率」是指在銀行與存款戶雙方約定的存款期限內，存款利率仍是固定不變。所以，儘管銀行經常調整本身的利率結構，選擇固定利率的存款戶，在雙方約定的存款期限內，利率是不能變動的。
存款人在辦理銀行存款時，應如何判斷選擇固定利率或是機動利率才能獲得的報酬呢？其實有一個簡單的判斷原則，就是當市場預期未來資金吃緊，銀行必須透過高利率來吸收市場資金，則利率向上調整的機會就很大，此時辦理存款選擇機動利率便較為有利。
反之，若預期未來資金寬鬆，市場充滿資金，則銀行調降存款利率的機會便增大，此時，辦理存款應選擇固定利率，鎖定報酬是較為有利的。但又該如何判斷未來市場資金是吃緊或是寬鬆呢？其實這也不難，只要平時多留意報章雜誌的理財報導、統計數字和國際金融波動情形，甚至請教銀行行員提供相關諮詢服務，再來判斷應該更能掌握趨勢，作為判斷依據，以作成接近事實的正確判斷。
（二）存款種類與存款天期
銀行提供的存款種類有支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、定期儲蓄等等，存款種類不同，存款利息也就不相同。支票存款帳戶是不計利息的，活期存款及活期儲蓄存款一般只有機動利率，而沒有固定利率，因此，存款利息是隨著銀行調整存款利率而變動的。至於定期存款與定期儲蓄存款便有不同的存款天數、固定利率或是機動利率供存款人選擇。
定期儲蓄存款是限定只有自然人及非營利事業法人機構才可以辦理開戶，存款天期只有一、二、三年期，是屬於長天期的存款。而定期存款帳戶的限制較少，辦理對象包括有自然人及法人，且其期別較為廣泛，從一個月期到三年期間，供存款人選擇。存款利率的走向不論是固定利率或是機動利率，一般來說短天期的利率較低，也就是存款期間愈長，存款利率愈高。即究竟是要選擇短天期或是長天期來辦理定存呢？辦理定存由於期限要事先決定，若於未到期前急需用錢，而辦理定存解約，存款利息是要打折的，實在不划算。其實當你要辦理定存時，不妨選擇利用銀行提供的長、短天期特性，將資金分開多筆選擇不同到期天期來存款，如此，每筆定期存款的到期日不相同，自然方便存款人的資金運用，又能免去定期存款提早解約造成利息存款的損失。
（三）基本放款利率與信用卡循環信用利率
基本放款利率是指銀行因為房屋貸款、汽車貸款、修車貸款等等放款業務，將資金借給民眾的利息。銀行會依據放款業務的種類，按基本放款利率再加碼或是減碼作為借款利率，且基本放款利率都是機動利率，銀行可以依本身的資金成本與資金運用狀況，彈性調整高低。
信用卡循環信用利率是民眾使用銀行信用卡消費無法一次付清應付消費額，選擇利用循環信用分期繳納所負擔的利息，其意義與一般購物使用分期付款相同。使用信用卡循環信用由於持卡人一般只是提供信用擔保，而沒有其他有形的實物作抵押擔保，因此，信用卡循環信用利率是相當高的，有的銀行甚至高到年利率20%。
（四）一般存款與大額存款
銀行牌告項目除了有上述的存款項目、存期、固定利率與機動利率外，還會區分為一般存款和大額存款。
至於多少金額才算是大額存款呢？由於金融機構的主管機關並未明確規定，而是由各金融機構依據自身的營運策略與資金需求來決定，例如以臺北富邦銀行九十六年二月二十六日的牌告臺幣存款利率為例，定期存款一個月期固定利率為1.735% ，但若是存款金額超過1,000 萬元（含）以上，則辦理定期存款一個月期固定利率則為1.290% ；又以兆豐國際商業銀行為例，同日之定期存款一個月期固定利率為1.740% ，但若是存款金額超過300 萬元（含）以上，則辦理定期存款一個月固定利率則為1.100% ；又以中華商業銀行為例，同日之定期存款十五個月固定利率為2.300% ，但若是存款金額超過100 萬元（含）以上，則辦理定期存款十五個月固定利率為2.500% 。
足見，不同的存款利率是銀行依據自身的需求，而設置不同的水準，大額存款的標準可能是100 萬元，500 萬元，甚至是1000 萬元以上。
當銀行資金寬裕時，便不歡迎大額存款，因此，在同樣的存款項目和存期下，大額存款的牌告利率較一般存款的利率為差，如上例的臺北富邦銀行和兆豐國際商業銀行便是如此，又當銀行資金不寬裕時，為鼓勵存戶大額存款，則大額存款的牌告利率反而較一般存款的利率條件差，如上例的中華商業銀行便是如此。
（五）單利與複利
「現在擁有的一塊比未來某特定時點擁有的一塊錢有價值」， 因為現在擁有一塊錢可以去投資，會產生報酬，而現在一塊錢的購買力也會較未來某特定時點的一塊錢購買力強。因此，貨幣是有時間價值的，利息是使用貨幣的代價。
利息是使用貨幣的代價，而每期應支付的代價利息按其占本金的百分比表示，是為利率。利息的計算方式有單利與複利的區別，所謂單利，是指每期利息的計算以原始本金為基礎，利息不加入本金再生利息，若利息加入本金再生利息，則稱為複利。
假設辦理銀行存款1,000 元，期限為2 年，年息10% ，期限屆滿，一次領取本息。則採單利與複利之計算分別如下：
1 單利計算
利息＝本金×利率×期間＝1,000 × 10% × 2 ＝ 200
期限屆滿期限領取金額＝本金＋利息＝1,000 ＋ 200 ＝ 1,200
2 複利計算
第一年利息＝本金×利率＝1,000 × 10% ＝ 100
本利和＝本金＋利息＝1,000 ＋ 100 ＝ 1,100
第二年利息＝本金×利率＝1,100 × 10% ＝ 110
本利和＝本金＋利息＝1,100 ＋ 110 ＝ 1,210
單利法因為以原始本金為基礎，利息不再加入本金再生利息，由本例之計算，利息為200 元；而複利法的計算，利息則加入本金再生利息，利息為210 元，用複利法計算利息較採單利法計算為多。
我國民法第二百零七條規定：「利息不得滾入原本再生利息。但當事人以書面約定，利息遲付逾一年後，經催告而不償還時，債權人得將遲付之利息滾入原本者，依其約定。前項規定，如商業上另有習慣者，不適用之。」雖然目前我國商業習慣一般均採複利法作為計算利息的基礎。但存款人於辦理定期存款時仍應了解存款利息的計算方式，例如一年期以上的定期儲蓄存款利息是以複利計算，而一年期以上的定期存款是以單利計算，又存本取息儲蓄存款利息也是以單利計算的。
2024專利防護中