六、銀行內部控制及內部稽核的三道防線

完整的內部控制制度涵蓋三道防線，各分行及各單位自行查核為第一道防線，可直接防止疏失及弊端。另外透過第二道防線，法令遵循與風險管理單位的客觀專責監控與要求，執行第二層把關。最後，稽核單位定期實施稽核稽查，並提出改善要求，則為第三道防線，也是銀行內部控制的最後一道防線；可見內部稽核實為內部控制的一環。

1.第一道防線—各單位自行查核（風險確認評估與管理、監控）：銀行各單位就其功能及業務範圍，承擔各自日常事務所產生的風險。

2.第二道防線—法令遵循、風險管理（風險監控）：第二道防線包含風險管理、 法

令遵循及其他專職單位；依其特性協助及監督第一道防線辨識及管理風險。

3.第三道防線—內部稽核（獨立監督）：協助董事會及高

階管理階層查核與評估風險管理及內部控制制度是否有效運作。

考題摘錄：

1.內部控制制度聲明書應由哪些人員聯合出具，並揭露於網站並辦理公告申報？

A.董事長、總經理、監察人、總稽核

B.董事長、總經理、監察人、總稽核、法令遵循主管

C.董事長、總經理、總稽核、法令遵循主管

D.董事長、監察人、總稽核、法令遵循主管

解答：C

六、銀行內部控制及內部稽核的三道防線

完整的內部控制制度涵蓋三道防線，各分行及各單位自行查核為第一道防線，可直接防止疏失及弊端。另外透過第二道防線，法令遵循與風險管理單位的客觀專責監控與要求，執行第二層把關。最後，稽核單位定期實施稽核稽查，並提出改善要求，則為第三道防線，也是銀行內部控制的最後一道防線；可見內部稽核實為內部控制的一環。

1.第一道防線—各單位自行查核（風險確認評估與管理、監控）：銀行各單位就其功能及業務範圍，承擔各自日常事務所產生的風險。

2.第二道防線—法令遵循、風險管理（風險監控...

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第一章 報考須知、考情分析與裁罰案件分享 6
第一節 報考須知與考情分析 6
第二節 考取效益與答題技巧 7
第三節 裁罰案件範例與說明 9

第二章 銀行業組織、法規架構與內控觀念基礎 16
第一節 銀行業組織架構與分工概況 16
第二節 銀行業法規架構要點與內控基礎 19

第三章 銀行內控內稽制度規範要點 26
第一節 銀行內控內稽制度規範要點 26
第二節 銀行稽核與自行查核規範要點 36
第三節 法令遵循與自行查核規範要點 47
第四節 會計師查核、公司治理與風險管理規範要點 50

第四章 存款櫃檯及安全控管業務要點 65
第一節 存款及櫃檯業務內控要點 65
第二節 銀行安全控管業務要點 76

第五章 信用卡與消費金融業務內控要點 89
第一節 信用卡業務內控要點 89
第二節 消金放款業務內控要點 97

第六章 放款、財富管理與外匯業務內控要點 109
第一節 放款業務內控要點 109
第二節 財富管理與信託業務內控要點 124
第三節 外匯業務內控要點 129

第七章 資訊與其他業務內控要點 140
第一節 資訊業務內控要點 140
第二節 其他業務內控要點 145

第八章 考試要點與模擬考題解析 154
第一節 考試要點精華 154
第二節 模擬考題與解析-內部控制與內部稽核 166
第三節 模擬考題與解析-內部控制與內部稽核法規 185

參考文獻 204

第一章 報考須知、考情分析與裁罰案件分享 6
第一節 報考須知與考情分析 6
第二節 考取效益與答題技巧 7
第三節 裁罰案件範例與說明 9

第二章 銀行業組織、法規架構與內控觀念基礎 16
第一節 銀行業組織架構與分工概況 16
第二節 銀行業法規架構要點與內控基礎 19

第三章 銀行內控內稽制度規範要點 26
第一節 銀行內控內稽制度規範要點 26
第二節 銀行稽核與自行查核規範要點 36
第三節 法令遵循與自行查核規範要點 47
第四節 會計師查核、公司治理與風險管理規範要點 50

第四章 存款櫃檯及安全控管業務要點 65
第一節...