台大法律系葛克昌教授為國內稅法權威,編著的納稅人基本權專書,不僅是法律系、會計系、財稅系重要的教科書,國家考試商科的「審計類」,出題範圍因包含法律稅務的題目,所以葛教授的這本專書更是國家考試的重要參書。
本書標舉「稅捐稽徵法之新思維」,重要性在於,稅捐稽徵與人民生活息息相關,更是會審人員必然碰到的實務,無論是國家考試、相關公職,乃至金融行庫考試,出題必然包含本書的內容。特別是,本書前兩版銷售一空,廣為行政執行署、處,乃至於行政法院引為重要的參考,所以,本書有特殊的重要地位。
葛教授的專著,向來是財經法律學系和研究所寫作學術論文的重要引註專書。所以,本書具有權威性的高度。
本書2012年5月邁入第三版,頁數比前兩個版次增加了二倍,書中所收錄的論文,多為新作,和舊版有85%的不同,因此,本書可謂是新作新書,是曾購讀第一版的讀者必須添購的好書。
稅捐稽徵法為稅法通則,是最富含憲法意識的法律,乃為憲法基本權的具體化。此外,人性尊嚴與人之自由的體現,稅捐稽徵法為其重要的過程,能充分展現人民與國家間重要債務及協力關係的憲政核心價值。葛教授費心改寫本書,實為其近年來最重要的著作。
作者簡介:
臺灣大學法律學院教授
臺灣大學法律學院財稅法學研究中心
世界稅法協會副主席
行政院法規會委員
財政部訴願委員會
目錄
第1章 總則
01.稅捐稽徵法之基本概念:國家課稅權之基礎規範
02.人性尊嚴、人格發展:賦稅人權之底線
03.裁罰參考表與行政法院裁判:稅捐稽徵法第1條之1第4項之增訂
04.納稅人之程序基本權:行政程序法在稽徵程序之漏洞
05.論公法上金錢給付義務之法律性質
06.金錢給付及其協力義務不履行與制裁
07.管制誘導性租稅與違憲審查
08.私法規定在行政法上適用:釋字第474號解釋評釋
09.制度性保障與地方稅
10.遺產稅改革之憲法界限房地產奢侈稅立法及其憲法界限
第1章之一 納稅義務人權利之保護
(第11條之3至第11條之7及說明)
11.納稅人權利保護立法及檢討:稅捐稽徵法第一章之一評析
12.納稅者權利之立法與司法保障
第2章 納稅義務(稅捐債務法)
13.納稅人財產權保障
14.實質課稅與納稅人權利保障
15.信託課稅之難題與突破
16.剩餘財產分配與遺產稅:最高行政法院2001年度判字第671號判決評釋
17.婚姻家庭之憲法保障:釋字第620號解釋評釋
第3章 稽徵(稅捐行政法)
18.核課(行政)處分之法律性質
19.稅捐文書之送達:正當法律程序之法治國要求
20.可歸責於政府機關錯誤之溢繳稅款:稅捐稽徵法第28條第2項
21.稅務調(檢)查權行使及其憲法界限
22.協力義務與納稅人基本權
23.稽徵程序之證據評價與證明程度
第4章 行政救濟
24.稅捐權利救濟之法治國要求
25.違憲限期失效法規與依法審判
26.稅務訴訟事件十年來行政法院見解之研析
27.論稅務案件的和解
28.法定空地所有權拋棄與權利濫用:台北高等行政法院89年訴字第3380號判決評釋
第5章 強制執行
(第39條至第40條及說明)
29.暫時權利保護與稅法
第6章 罰則
(第41條至第48條之3及說明)
30.稅捐罰與憲法解釋
31.漏稅罰之所漏稅額可否推估:最高行政法院98年8月第二次庭長法官聯席會議決議評析
第7章 附則
(第49條至第51條及說明)
32.扣繳義務人及其處罰之違憲審查:釋字第673號解釋
第1章 總則
01.稅捐稽徵法之基本概念:國家課稅權之基礎規範
02.人性尊嚴、人格發展:賦稅人權之底線
03.裁罰參考表與行政法院裁判:稅捐稽徵法第1條之1第4項之增訂
04.納稅人之程序基本權:行政程序法在稽徵程序之漏洞
05.論公法上金錢給付義務之法律性質
06.金錢給付及其協力義務不履行與制裁
07.管制誘導性租稅與違憲審查
08.私法規定在行政法上適用:釋字第474號解釋評釋
09.制度性保障與地方稅
10.遺產稅改革之憲法界限房地產奢侈稅立法及其憲法界限
第1章之一 納稅義務人權利之保護
(第11條之3至第11條之7及說...
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