美國報稅與財產揭露

你已經取得美國綠卡？或你早已是美國公民？
取得綠卡或美國公民身分的你，對於美國稅務問題不該只是道聽塗說或僅概念性瞭解。
你多年來對於美國報稅的疑惑，若不謹慎處理可能會招致稅務處罰，
因此你絕對必須瞭解IRS.gov上的專業稅務英文法規！
本書邀集美國稅務律師與會計師，專業討論及完整中譯讓你瞭解艱深難懂的美國稅法！

你有填寫1040表及TDF90-22.1表來申報美國境外所得及境外帳戶？

美國IRS查緝海外所得、海外帳戶越演越烈，該如何自保？
美籍華人該如何因應FBAR、FATCA等新政策？
你2009年錯過OVDP、2011年又再錯過OVDI！您該怎麼辦？
美、中、台三地可能達成租稅資訊互通嗎？
IRS會主動要求提供中國所得納稅資料或台灣個人綜合所得核定通知書嗎？
該不該放棄美國籍，會衍生哪些稅負問題？

本書邀集美國、中國及台灣會計師、律師，
為具有美籍身分或即將成為美國稅務居民之華人解決最棘手之稅務難題。
移民前後不可不具備之稅務規劃聖經！
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近年來，美國政府因其財政赤字之故，因而對於美國稅務居民加強追稅，尤其針對納稅人的海外帳戶展開緊鑼密鼓的追緝行動，先是公布FBAR政策（海外帳戶揭露；Foreign Bank Account Report），要納稅義務人主動揭露境外資產，許多擁有海外帳戶的納稅義務人對於是否要申報海外財產始終拿捏不定。
　　其後美國國稅局於2009、2011兩年，分別提供了「第一階段境外帳戶自願揭露計畫（OVDP）」和「第二階段境外資產自願揭露特別規定（OVDI）」，要給於納稅義務人兩次的自首機會。此二階段的計畫讓許多華人人心惶惶，難以判斷自己是否要自動加入此計畫，更擔心查核後可能面對的鉅額罰金。
　　接下來，IRS即將於2013年1月實施FATCA（外國帳戶稅收遵從法；Foreign Account Tax Compliance Act），要求各國銀行提供有關美籍人士及其帳戶資料，此政策更是讓人人心惶惶……這些不得不面對的稅務問題，近年來讓持有美國籍的華人煩惱不安。
　　本書為了解答美籍華人近年來面臨的財產申報及揭露問題，深入分析以下幾個階段的問題，希望提供在美華人最能保護財產安全的稅務規劃，是目前華人社會唯一也最專業之稅務規劃問答集：
一、 應以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡最為恰當？
二、 美國公民或綠卡持有者，IRS如何追查其境外所得及財產？
三、 如何善用2012年底前之贈與稅免稅優惠？
四、 美籍人士未申報境外金融帳戶（FBAR），被IRS發現後的處罰有哪些？
五、 什麼是棄籍稅？什麼情況下需要申報？
六、 棄籍前應該先思考哪些問題及先進行哪些稅籌劃？

本書之完成，是呂旭明會計師近十年往來中國、美國與台灣，深入服務當地華人與台商，深知華人對美國報稅之問題與困擾，加上華人對美國專業稅務英文之隔閡，一直希望有一本專業又平易近人讓人一看就懂的美國稅務專業書籍，歷經三年之籌劃與問題臚列，再與美國稅務律師及會計師深入探討逐一問題，統籌、整理與翻譯美國IRS最新發布之相關資料，再參酌實際案例背景與美國國稅局實際通知訊息，在一問一答間讓讀者輕鬆閱讀、迅速解答華人在美國相關節稅及法律之疑問，免去多年來惱人的稅務困擾。

作者簡介：

呂旭明（Peter Lu）台灣會計師／中國註冊會計師
呂旭明會計師於台北市國稅局負責稅務稽查有五年之經驗，接著於台灣安永會計師事務所（Ernst & Young）擔任稅務部之主要負責人長達十五年，專責個人及華人、台商投資控股架構與稅務規劃服務。現任安致勤資會計師事務所所長、KEDP CPAs集團負責人。
呂會計師近十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國洛杉磯、紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國稅務申報與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。近年更於中國北京、上海、廣州及台北各地講授跨境相關稅務主題，且多次受美國僑界邀請赴美演講跨境稅務頗受好評，在美國《世界日報》、台灣《經濟日報》、《工商時報》及中國《上海證券報》各主要新聞媒體、雜誌，或專訪或撰寫專欄，說明美國跨境稅務問題；在其著作《呂旭明會計師教您如何節稅致富》成為暢銷書後、更邀請美國稅務律師與會計師共同於台灣及中國出版《美中台跨國稅務 Q＆A》及《中美跨國稅務問答》等書。
三年前離開服務十餘年之安永會計師事務所後，成立KEDP安致勤資專業稅務服務團隊，廣邀四大事務所優秀稅務專家及美國會計師、律師共同為華人朋友提供美、中跨境稅務諮詢等服務。

林清吉（Harry Lin）美國會計師　
林清吉會計師為美國審定註冊會計師（Certified Public Accountant, 簡稱CPA），北美華人會計師協會創會會長，現任安致勤資會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯合會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁、中華民國僑務委員會僑務委員。
　　林清吉會計師，台灣省台中市人，美國東新墨西哥州立大學企管碩士，主修會計，是位專業會計師、財稅專家。目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地產執照（Broker）及加州保險執照，時常受邀至各僑界社團做稅務演講，亦受邀至海外大學擔任會計講學工作；時常為美國各大報章雜誌如《世界日報》、《國際日報》、《台灣日報》等撰寫會計稅務文章，並受邀在各電視台為觀眾講解稅法。

張天駿（Tim Chang）美國律師　
　　張天駿律師曾被《洛杉磯雜誌》及《法律與政治雜誌》選為南加州法律界明日之星（Rising Star），主要業務為企業融資、商務投資、公司治理、資產保護及跨國遺產規劃。張律師目前在美國加州執業，可在加州各級法院、聯邦法院、國際貿易法庭及稅務法院等管轄司法機關執行業務。張律師曾擔任南加州台美律師協會會長，大洛杉磯台灣會館的創會董事，也擔任南加州玉山科技協會執行董事。
　　張律師時常穿梭於兩岸四地，提供企業及個人相關法律服務。同時，他也擔任數家美中台知名上市公司及跨國銀行的法人董事、外部董事、法律顧問等。

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