名人推薦：王之杰（《商業周刊》數位內容編輯部總編輯）
沈雲驄（早安財經文化發行人）
理查‧狄維士（安麗創辦人、NBA奧蘭多魔術隊老闆）推薦
羅澤鈺（誠鈺會計師事務所主持會計師）審訂‧導讀

摘錄1
前言∣數字不是來嚇你，是來幫你——數字恐懼者有救了！
當我說出「財務報表」這四個字，你會想到什麽？誠實的將你最真實的想法寫下來吧。若是任何不雅的關鍵字出現在你的筆下也沒關係，畢竟除了你以外不會有別的人知道這件事。
多年來，我舉辦的「我痛恨數字：給數字恐懼者的會計課程」研討會，某些與會人士給過下列的意見：
「我想像個嬰兒一般蜷縮並且大哭。」
「我還寧願花一整個周末聽我的婆婆抱怨。」
「我痛恨數字，它們也同樣恨我。這份憎恨是互相的。」
「那是我的會計師的問題。」
「我是個設計師，我才不理會這些。」
「若是我努力工作，那些數字自然會管理好它們自己。」
「財務報表就像個巨大的黑洞。」
「使我徹夜難眠。」
「拜託誰來殺了我吧！」
「我超級熱愛閲讀我的財務報表。就像我對於在凌晨兩點鐘在高速公路上爆胎，以及拔智齒一般的喜愛。」
說出這些意見的人們都非常聰明，受過高等教育，並且就像你一般有才華。他們是設計師、IT咨詢顧問、攝影師、牙醫、律師，甚至還有一位教導健身鋼管舞的。若是你懼怕數字，你並不孤單。但不幸的是，小公司的經營者，經常在建設他們的公司時會經過一番痛苦掙扎，有些甚至會失敗。
誰會從這本書獲益呢？販售商品或服務的小型企業的經營者、客戶當中有小型企業的會計師、業務、行銷、外包廠商、新一代的小公司經理人、和新創的創業家。任何希望自己創業，或是已經投入經營，並掙扎著支付帳款的人。就連那些數字達人們，例如會計師、記帳員和收支出納員，都可以從這本書獲益。當他們的客戶學會基礎的小公司生存法則時，他們的工作也會變得較為容易。

小公司是由於資金不夠才失敗？錯！
小型企業行政處（Small Business Administration; SBA）曾統計，在美國所開業的小公司，有大約一半都撐不過經營的第四年。
若是你向Gucci製鞋的專家們請益，大部分專家們都會告訴你，這些公司之所以會失敗是因為它們的資金不足。專家們會喊出：「這些公司需要信貸額度、創業投資、天使投資者、以及政府補助！」這樣的口號。但我並不這麽認為。市場上所流通的資金已經夠多了。試想，有多少房屋二次貸款的資金被拿去浪費在考慮不周全的生意、無用的網購商品，和毫無頭緒的管理機制上了？在過去的20年以來，有上億美金就這麽浪費掉了。
所以小公司的企業主的無知之處到底在哪？錯並不在於他們的產品或服務。大部分人開始創業或經營一間小公司都是因為他們有傑出的產品或服務，並且他們都是一等一的專業。但這些特質並不足以建造和經營一間賺錢的企業。若公司是一輛車，少了一個維護良好的引擎來推動這些產品和服務，又缺乏有經營能力的管理階層來操縱和導航這輛車，任何公司都會立刻休止的。這就是數字的重要性。
許多的小公司認為數字是屬於數字專家―即會計師―的領域。他們並沒有發現，其實會計師的職務和你的汽車維修員相似。註冊會計師（CPA）瞭解衡量一間公司的營運和健康的所有碼表和軌距，他們也可以提供許多有用的資訊來「定期保養」你的公司，並幫助你避免踩到國稅局的紅線。但說到底，你的會計師並不會幫你管理你的公司，就像你的維修員不可能幫你開車一般。你才是需要理解該如何閲讀你的「財務儀表板」的那一方，才得以達到你的目標。
的確，在一開始學習開車時，是會有些恐懼的。但氣量計、車速表、車燈、地圖和方向盤都沒有那麽艱深。就好比你的財務報表一般。學習閲讀財務報表並使用它們所提供的資訊以駕馭你的生意，邁向賺錢的一方，絕對是你的能力所及。不僅如此，在這本書裡，我將證明給你看，你其實可以比你所想的更快速而更輕鬆的掌握住這些能力。
你大概不會聽到你的會計師這麽說。他或她應該會想持續按照一個小時250美金的費率，幫助你處理那些可怕的「複雜問題」。會如此跟你說的，只有我這樣的人――一個了解面對這些數字是有多麽重要、並且多麽可行的人。
我以前也曾經是個患有數字恐懼症的小公司企業主，並且為我的成長付出過不少慘痛經驗。在23歲時，我成立了一家小公司，並且數次幾乎破產。在這10年間，我幾乎日日服用10片胃乳片，以學習控制例如商品成本之類的因素。我不會希望有任何人需要經過這麽多年來的痛苦。這本書的宗旨就是如何防止類似的經驗再次發生。我有信心可以在短短數周内教會你那些花了我痛苦的多年才得以學會的事物，因為我已經在課程和研討會中教會了上百位小公司的企業主們。我的學生們時常對我說：「你打動了我！」「現在我很確定我該做些什麽了。」還有「我聽過許多人講這些事了，但我直到現在才終於了解了。」有許多學生含淚以對，因為他們知道，具備了這本書當中的知識，他們無助掙扎的那些日子終於離他們遠去了。這本書所涵蓋的内容，幫助了上百間正準備要關門大吉的公司重新獲利。

摘錄2
第1章∣你的財務儀表板——損益表‧現金流量表‧資產負債表
這本書會逼你承認一個不容你否認的事實：假如你想成功經營你的生意，你需要學會如何處理某些數字。簡而言之，你需要學會如何看懂並了解你的財務儀表板。
想想你的車上的儀表板。你有車速表、油量表、以及油壓表。這些儀器是用來測量你的車子運作的重要跡象。
它們提供你關於你的移動速度，你還有多少油，和你的引擎狀態的重要訊息。若是以上任何一個儀器沒有在正常運作，或是你不知道該如何閲讀這些儀器，你有可能馬上會拿到一張罰單、熄火、或是燒壞了你的油封墊片。
同理可論，若是你想要經營好你的生意，你的財務儀表板也有三個你需要學會如何閲讀的儀表 – 你的損益表，現金流量表，以及資產負債表。這些報表測量的是關於你的生意運行的重要跡象。對於你的生意有產生多少收益，你在銀行中還尚存多少現金以經營這間公司，以及在特定時間點時，你的公司的健康程度，這些報表提供了極其重要的資訊。這些資訊得以讓你做出明智、及時的決策，以利公司得以像狀況良好的車一般暢行無阻。
作為一間公司的經理人，你可能正在貸入一筆無比龐大的債務，卻不了解這有可能壓垮你的公司。在這輛代表你的公司的車上，你就是司機。而若是你無法讀懂你的財務儀表板，就好比你正被蒙著眼，航向未知。非常可惜的是，根據美國小公司行政處的資料，超過百分之八十五的小公司經理人就正在這麽做。難怪有四成的小公司甚至撐不過第四年就倒了。若是你聽過這份調查資料，你很可能也聽過這個推理：因為這些公司缺乏草創資金或其產品或服務並不可行。

那並不是真的。到處都充滿了資金，而廣闊的市場也大到你一定可以替你的生意找到新客戶和忠實客戶。小公司之所以會失敗，大多數都是錯誤經營所導致。若是你希望你的公司可以遠離破產，並且達到最重要的目標―可持續的盈利和自由的現金流，你就需要從基礎駕訓班課程開始上起，直到你可以駕馭一臺可以製造獲益的交通工具以承載你所經營的產品或服務。你需要可以流利的閲讀財務儀表板所披露的，關於你的生意的訊息。

好消息是，你絕對可以成為一個閲讀財務儀表板的專家。我怎麽能這麽肯定？因為我正要教導你的事物，我已經成功教導過上百位小公司的經營者，包含一些極端的數字恐懼者們。我親眼看過他們輕易的掌握住重點，並伴隨著許多很棒的「原來如此！」的時刻，他們立刻開始看清他們公司的風險和機會，因為針對損益表，現金流量表，以及資產負債表上的數字，他們終於了解了自己該做出如何的反應。

那麼，我們接著就來學習那些詞彙吧。在一開始，我先要帶你看懂這三樣財務文件，和它們所量測的內容。同時，我也會簡單的介紹，對於經營你的事業，這些量測有些什麼樣的含義。我們就從你的車速表，也就是損益表開始吧。

●損益表
損益表，也可稱之為損益淨值表、利潤表、收益計算書、或「P&L」，披露了一間公司是否有在創造盈利，打平，或產生損失。若是你之前不了解這些，別擔心。許多小公司經營者之前也不知道。曾經有一位經營兒童的連鎖髮廊的小公司經營者有參加一場我的研討會。當我告訴她，這些詞彙的意思都完全相同時，她跳了起來，並且說出：「妳是在開我玩笑嗎？難道這麽多年來，我的會計都是在和我討論這個嗎？」
會計師有可能單純將損益淨值表稱之為損益表。之所以不提「淨值」是因為這份文件引申的含義就是其數字為淨值，而你的會計會認為這點你也是明白的。而現在你的確是明白了。同理可證，「淨收入」和「收入」也經常被交叉套用。有時收入的英文revenue也可能出現複數，變成revenues，用以形容銷售淨額的總額。這些詞彙都不應該嚇倒你。
順道一提，無論何時，當你看到「毛或總（gross）」這個介詞，好比毛利率或總收入時，這代表你所看到的數字尚未被扣除掉費用或折扣。在任何看到「net（淨）」這個介詞時，這代表你所見到的數字已經扣除掉特定費用了。得知了如此簡單的知識，就已經讓你遙遙領先你的同儕了。
對於一位小公司的經營者而言，損益表可以替你回答下列的關鍵問題：
-現在我們的生意賺錢嗎？
-我們的產品和服務是對的嗎？
-我們的定價是否可以讓我們達到合理的報酬，同時也兼顧市場競爭力？
-我們的毛利率是否健全，足以讓我們順利經營這門生意？
-我們知道真正的直接成本的金額嗎？
-我們該如何得知行銷手法是否有所收穫？
-我們的客戶群是對的嗎？
-我們該如何事半功倍？

損益表可以披露出你的生意是否正在獲利，打平，或正處於虧損狀態。若是最底下的那一行數字是正的，你正在獲利。若那個數字為零，則你正在收支持平。若是負的呢，你正在虧損。最下面的那一行代表的是當一切的直接和間接成本都已經從淨收入中所扣除，也就是你投入這門生意的主因―那就是你的淨利。
你為何需要在乎你的生意是否有獲利呢？因為當你選擇經營一間小公司時，你同時也選擇承受了許多的風險。你做了無數的時間及精力上的犧牲。假如要我選擇每天工作12個小時來讓我的公司保持運作，但我的損益表卻無法顯示出獲利，那我的心情一定會非常的不美麗。有些小公司的經營者持續多個月份都沒有任何利潤，而有些竟然數十年都如此。坦白說，超過百分之四十的小公司都無法撐過第四年的營運不是一件什麽難解的事。那成功撐超過四年的百分之六十才是真正的奇跡。沒有持續增長的利潤，你的小公司或許還在持續營業中（至少目前還是），卻只是空轉而到達不了任何地方。
在下一章，我們將一行行的檢討你的損益表，好讓你徹底了解會影響到淨利的每一個因素。你將會徹底學到當你看到獲利開始衰退時，究竟該從哪開始改善與調整。以下是我們將會檢討的主要内容的其中一些部分（別擔心，這些以及許多別的内容，都會在之後更加詳盡的說明！）：
-你的定價策略。你所定置的價格，不管是現在還是未來，都會對你的淨利產生直接的影響。你的生意是如何對其人才、產品、及服務定下價格，將影響到有多少客人願意買單。我會教你如何定價，以及該如何判斷何時應該改變已定下的價格。

-客源的多元化。每一位向你進行交易的客人都會向你的生意注入一定的現金流，就好比在投資組合中的一間公司一般。而就像任何一個健康的投資組合，一間健康的小公司組合應當包含許多的客人。任何一位客人都不應超過你這門生意的淨收入的百分之十五。多元化的客源可以避免任何一位客人嚴重影響到生意的健康。小公司的經營者絕對需要學會如何瞄準潛在客源並管理好現有的客人，以避免任何一位客人對公司的大部分收入造成過大的風險。

-產品別和客戶別的毛利。多數的小公司經營者都不了解，經營一門生意並不是將核心放在收入，而是放在毛利。毛利是你手邊現有的，可以用來支付你所有的營運費用的銷貨毛利。了解毛利率對於你在你的小公司所扮演的角色至關重要。若是你不夠了解，你或許會持續販售造成虧損而應該被放棄的產品或服務。你或許會持續和只願意購買毛利最低的產品或服務的客人維持業務關係，因為你對於他們每次向你購買，他們都在讓你的生意虧錢這點毫不知情。你甚至可能無法準時付清積欠的帳單，而你也毫無頭緒。大多數的小公司經營者在嘗試解決這個問題時都會專注在更多且面額更大的銷售行為，但這只會讓你的生意陷入更糟糕的財務窘境。你將會學到如何策略性的調整你的產品和客戶群，以避免陷入這樣的牢籠。

-固定和變動費用。就像收入，並不是每樣費用都是一致的。你不僅會學到其中的差異性，你更會學到，當你的生意成長時，可以幫助你有效管理費用的簡易策略。

-行銷費用以及投資報酬率。中小企業的經營者在思考不周全的行銷方案上白白浪費了上百萬美元，一邊祈禱總有一些方案將會是有效的。這等「撒錢再禱告」的策略永遠都不會產生成效的。

就像我已經說過的，你的損益表就像你車内的車速表。它會是你需要時時檢視的儀表，至少每30天檢查一次，以確保你還保持著穩定的動能。
這可以讓你得知獲利是否有增加亦或是在減少。請謹記於心：獲利是會隨著季節更動而增加或減少的，因此每個月的獲利也會隨之波動。你的最大挑戰其實是在於預測出那些有高獲利和低獲利的月份，因此你的生意可以持續付出所累積的費用並且可持續經營。
但是，你的車速表，也就是損益表，並不會告訴你，你在需要去加油之前還可以運行多少公里。因此，現在我們來談談你的油量表，也就是你的現金流量表吧。

●現金流量表
除非你很享受被滯留在路肩的感受，你應該也清楚明白時時注意油量表上的指針位置的重要性。那指針指向兩點之間的位置，「F」代表油箱是滿的，而「E」代表它已經空了。仔細想想吧。在指針越來越靠近「E」的位子時，油量表並不會明確的告訴你，你需要去加油了。你自己需要去判別並採取行動，或自己承擔後果。你自己也清楚你的那款車型，在加滿油時可以跑多久、多遠。假設你擁有的是一臺有八個氣缸、400馬力的SUV，你應該清楚知道你的車子對於汽油的需求和渴望，就好像大一新生對於啤酒那樣。
對你的生意而言，現金就好像汽車對於汽油的需求一樣。就好像每一臺車一樣，每一間公司的燒錢速度都不盡相同。
但你需要好好的測量，而不光是隨意猜測。猜測就是一條通往破產的快速道路。當你的現金花光的那一刻，你也就game over了。
你的現金流量表，就好像其名所代表的含義，測量的是流入和流出你公司的現金。這個儀表的使用方式有如你的個人支票簿。在任何一個月的月初，你都是從正向的現金餘額開始（我是這麽希望啦）。接著，現金透過客戶付款、投資、以及貸款湧入；同時，現金也被當成付帳和薪資的工具而離開你的公司。最後，你的現金餘額會被帶往下一個月份，開始一個新的現金流循環。
對一家公司而言，有三種主要的現金收入的來源，而他們並不相等。你可以從營運獲得現金、從銀行貸款（但一定需要償還）、也可以從投資者取得現金（但投資者會希望能從你的生意割一塊肉下來―也就是取得你公司的股權）。從營運獲得的現金，也就是你成功的向客戶賣出有利潤的產品或服務所獲得的金額，是你的最高等級汽油。這些現金並不附帶利息成本，你也無需償還。你更不須要拿這些現金去餵食給那些豺狼般的投資者。那是你自己賺來的。這現金屬於你的公司，公司擁有者以及經營者都可以隨他們的意願支配。你的公司應該為在各種不同的經濟局勢之下，冒著各種風險提供產品和服務來得到正面的補償和回饋。
話雖如此，還是有許多因素會影響到這美好的最高等級汽油是否可以在你的生意的油箱空蕩蕩之前，及時挹注進來。若是你想要打造並維持良性的經營相關現金流，以下是一些你需要學習以便改進的細節：
-開立請款單(invoice)的政策。大多數中小企業經營者都把這當成一件理所當然的事但開收據其實可以促進客戶關係，亦或是毀滅客戶關係。這也是一件最大化你的現金流的緊要任務。若是你已經有完美的定價並且在帳面上有很棒的業績，卻無法讓你的客戶快速的付款，你將會面臨許多困境。在趨緩的市場階段，收帳可能會花費你更多的時間，特別是當你做生意的對象都是大量的立即買進並在日後才付款。

在第5課，我會教你簡單並創新的方式來回收那些尚未付款的收據金額，並與客戶建立起互信、强韌的關係。這對於在每個月的月底和月初，你手邊有多少現金可以用來投資在你的生意，會產生非常强烈的影響。就算你的收入低迷時，你的付帳能力也會因此變得更強。因此，你也就不太需要向外界的現金供給（銀行、投資人）求助；普遍而言，他們提供對你有利的條件的機會非常低。
-催收政策。當經營一間公司時，不管你喜不喜歡，你都需要同時做為一間討債機構。向賴帳的客戶收款，時常都如同做牙齒的根管治療一般痛苦。你的收帳方針不應該是交易後才想到的事情，而是應該在一開始就採用可以鞏固客戶關係的方式，與客戶溝通好。大多數的小公司經營者都不了解該如何有效率的完成這個步驟，以及若是沒有妥善落實時，他們會遇到何等後果。在第5、第6、以及第10課，你將會學到幾種可以無痛的大幅改善你的收帳方針以及現金流的方法。

-延後收款。許多中小企業主是多麼容易相信別人啊！他們一拿到一份簽署完成的訂單，他們是多麼的開心雀躍，絲毫沒有想到他們剛才所完成的交易，其實是讓客戶拿到在自已公司登堂入室的鑰匙。在第 6 課，我會幫助你成為延後收款以及損失管理風險的高手。相信我，延後收款的確是有損失風險的。

-與供應商打交道。對任何一家中小企業而言，供應商都是價值鏈當中一個重要的環節，尤其是當他們所提供的服務或產品是你不可或缺的。但若是對供應商而言，來自你的小公司的生意，並沒有舉足輕重的地位，你有可能會被當成一個毒蘑菇一般的對待（我誇大了，但你卻的確非常有可能被丟到最後面，並且被當成煩人的傢伙）。在第 6 課中，你將會學到該如何管理客戶的付款要求，同時你也會學到該如何和供應商協調一個對你有利的付款條件。

-與銀行打交道。你或許還沒認清這一點,但其實銀行並不是你的朋友。不論在黃金時段的廣告如何强調相反的論調，但在你遞上貸款申請時，你會看清事實的。你會突然發現自己如同夢游仙境的愛麗絲一般，跌下了一個兔子洞。身為一個前任的銀行家，我會從銀行的角度帶你認識這個世界，並且輔導你該如何嚴加控管借來的現金流。第 8 課將針對中小企業如何改變與銀行的關係，提供一個簡單的分析。

在往後的章節中，無論你所經營的是產品事業或是服務業，你將會看到來自與你所經營的公司雷同的公司現金流量表，並且了解到這些公司可以如何改善。不久後，當你看見在你的儀表板上的現金流儀器時，你也能夠做出精明的診斷。你馬上就可以開始做出簡單而具有策略性的調動安排，以便立即增加來自營運的現金流。
以下是一些你的現金流量表可以為你回答的基本問題：
-我的公司有足夠現金支付未來3個月的帳務嗎？
-哪些費用是我可以大幅刪減的，又有哪些是對於我的生意至關重要的？
-在一年中屬於淡季的月份裏，我該如何計劃我的現金需求？
-什麽是申請授信的最好時機，我又該如何管理呢？

●資產負債表
最後，讓我們將焦點放在我們的財務儀表板上的油壓表，也就是資產負債表吧。這份報表可能乍看之下並沒有非常有趣，但對於你的理財專員或你的貸款人而言，這份報表可比比基尼還要來的性感的多。若是你想要了解任何公司的整體健康程度以及財務實力，資產負債表將會把你所需要的資訊完完全全的披露給你，但前提是你要能看得懂這份報表。你的資產負債表掌握住了自你的公司成立至今的一切尚未清償的貸款和負債、你的公司的所有資產的價值、以及公司的淨值。有些資產是流動性的（現金），而有些不具有流動性，代表這些資產無法輕易被轉換成現金（好比不動產）。還有一些資產是無形的（品牌權益以及商譽）。
你需要了解每一項上述資產和負債，以及它們是如何影響到你的生意的淨值。在資產負債表上所顯示出來的你的淨值，其實就只是你的公司所擁有的資產和負債當中的差額。（淨值有時也被稱之為業主權益，不論一間公司只有一位業主或好幾位。）淨值可以是正數或是負數。你很有可能已經猜到了，一個負面的淨值代表你所積欠的比你所擁有的還多。
你的目標應該放在正面的淨值，原因如下:第一，若是你想要並且也需要向銀行借款，這使得你在銀行的眼中較有吸引力。在第八章，我將會帶你從内綫的角度觀看理專是如何看待你的資產負債表。我會給你看資產負債表當中的數字應該如何影響到你對於何時該申請貸款的決定；以及若是你不想燒壞你的引擎，又該避免哪些類型的貸款。
第二，若是你需要，或希望能夠賣掉你的公司，一個正數的淨值可以將公司放在較佳的位子。別緊張―在這本書裏我不會提及賣掉一間公司的細節，以免讓你無聊。但你的確需要為這個可能性做好準備，而這意味著你需要持續追蹤你的公司價值多少，以及有哪些資產是可以被轉移的。這些資訊的絕大部分，都會在資產負債表當中現身。
有兩種很基本的方式可以讓你邁向正數的淨值前進―增加資產的價值，以及降低負債。有時候經濟狀況可以成為你的一大助力。若是你在1990年時買下一間房子並持續持有至今，那房子即是你的資產，而它僅僅因為尋求增量而增加了價值。而你在不需要做任何事情，僅需繼續持有那間房子的情況下，就增加了你的淨值。而若想讓負債降低，即是確保你的生意沒有在成長階段貸入超出需求的資金。就如同一個家庭可以尋求一些貸款而依然穩健成長，一間公司也同樣可以。但你也有可能達到無法回頭的一步―當你的負債金額大到你完全無法清償。同樣的，這對一間公司來說也是game over。
很遺憾的，很多的小公司經營者都在他們完全沒有意識到的情況下將他們的資產價值降低，並提高負債。在第七章，你會閲讀到許多案例，關於聰明、立意為善的經理人是如何使用非常嶄新的方式來降低他們的資產價值、納入足以讓共公司倒塌的負債、並且終究毀了他們花了一輩子來經營的公司。我將會告訴你們該如何徹底的避免重蹈他人的覆辙。
以下是在閲讀你的資產負債表時，你應該捫心自問的一些問題：
-我的公司是否有太多的負債？
-這些負債是否有換來良好的投資報酬率？
-公司的負債，是對的類型嗎？
-相對於負債，資產的價值是在增加還是減少中？
-公司擁有多少營運資金？
-公司持有的庫存，是太多還是太少？

我希望這篇關於你的財務儀表板的介紹，可以給予你一些想法和意願，讓你明白或許你應該學會說流利的財務語言，以閲讀你的損益表，現金流量表，以及資產負債表。在第9課，我會提出總結，並解釋這些報表之間的關聯性。在復習過這三種報表後，你也會了解每一位的公司經營者都有可能做出更好的決策以達到更好的獲利、更充裕的現金流、以及達到更高的淨值。第10課是與一位有名的企業家諾姆‧布羅斯基的專訪。在這次的專訪，諾姆將與大家分享他花了一輩子累積的忠告，教導大家該如何經營一間更加成功的小公司。

就如同任何一家中小企業的老闆，我非常清楚，你沒有那麼多的時間可以看書；但同時我也知道，閱讀這本書的時間，將會是你在學習中小企業經營時的最佳投資之一。為這個世界以及你個人都行行好吧，別加入那些有著卓越才華和創意，同時也有著超棒的想法、服務、以及產品，到最後卻落入在商場的陰溝裡翻船或擱淺之列。這本書將會揭開財報基本原理的神秘面紗，好讓你可以在今天就立刻採取行動，以提升利潤、現金流以及淨值。

摘錄1
前言∣數字不是來嚇你，是來幫你——數字恐懼者有救了！
當我說出「財務報表」這四個字，你會想到什麽？誠實的將你最真實的想法寫下來吧。若是任何不雅的關鍵字出現在你的筆下也沒關係，畢竟除了你以外不會有別的人知道這件事。
多年來，我舉辦的「我痛恨數字：給數字恐懼者的會計課程」研討會，某些與會人士給過下列的意見：
「我想像個嬰兒一般蜷縮並且大哭。」
「我還寧願花一整個周末聽我的婆婆抱怨。」
「我痛恨數字，它們也同樣恨我。這份憎恨是互相的。」
「那是我的會計師的問題。」
「我是個設計師，我才不理會這些...

推薦序∣看懂財報的人＝成功企業的候選人
文／王之杰（《商業周刊》數位內容編輯部總編輯）

親愛的讀者，會拿起這本小書、翻到這頁，相信您之前對於「財報」這兩個字，應該充滿挫折、無力、陰影及障礙，幾個纏繞在心中多年的陳年問題，可能又一一浮現、翻攪：
「財報不就是告訴我到底是賺還是虧嗎，幹嘛要一定要三張表？」
「都是說資產負債表左右一定相等，真的是這樣嗎？數字不會算錯嗎？」
「在營收及純益之間，費用及成本，兩個文意差不多的中文字，為何還要分開計算？」
「明明都是阿拉伯數字，但為何總是看不懂財務報表？」
其實，就像本書說的：「財報裡的數字是來幫你的，不是嚇你的」，它只是一個載明身高、體重、血壓高低的體檢表，告訴你：「公司的錢從哪裡來，去了哪裡？」由錢的進出，就可以看出，公司是好是壞。如果功力夠深，財報會變成動人的故事書。
如果這樣說，您依然覺得高調，我們不妨從真的人生故事，開始著手。
《商業周刊》最近出版了Nike創辦人菲爾‧奈特（Phil Knight）的自傳《跑出全世界的人》，奈特先生不只是一個成功企業家，更是個說故事的高手，藉由本書的描述，我們看到，其實，從代理日本Tiger鞋子、到後來自創品牌Nike，公司幾乎沒有一天生意不好，但為何鞋子一路狂銷，公司沒有一帆風順地發展？創辦人資金不夠、開銷太大、供貨不順暢、銀行不借錢、人才難尋，這幾個跟創業相關的問題，沒有一個逃得過；為何生意大好，卻仍然資金不足？為何市場熱銷，公司仍然虧錢了好幾年？明明受消費者愛戴，銀行到底根據什麼，三番兩次拒絕給他們貸款？
答案很簡單，弄懂了財報，自然就了解，不管以前有多少挫折，幸運的你，翻到了這一本企圖把財報變白話文的小書，希望當您看到最後一頁的時候，台灣能多一個看懂財報的人，多一個成功企業的候選人！
祝：閱讀愉快，收穫滿滿！

導言∣用財務報表管理生存風險，邁向獲利康莊大道
文／羅澤鈺（誠鈺會計師事務所主持會計師）

一般有關於財務報表的書，大致分為兩類。第一類是會計學參考書，有完整的架構與複雜的敘述，主要供學生使用。第二類供投資人鑽研個股使用，主要偏重在上市、上櫃公司財務報表的分析，這類公司的特徵，股本最少也有幾億元，台灣50、中型100的成份股，股本有的更達100億元以上。
然而，就經濟部的資料，截至104年8月，我國全部公司家數共有64.8萬家，商號81.5萬家。其中，公開發行公司（含上市、上櫃公司）僅有2,192家，占0.15%，非公開發行企業總計146萬家，占99.85%。由上面的數字我們可以明確的知道，中小企業所占的比重最大。
實際上，有更多的中小企業主、創業家、經理人、業務、行銷、會計人員、相關的銀行徵授信人員，對於中小企業財務報表的學習，有強烈的需求。這也正好是過去這兩大類的財務報表書籍，無法完全填補的缺口。
在台灣，我們常常可以看到，周遭的店家、辦公室花了大手筆裝潢，沒多久，一家家嶄新的店面、櫥窗、櫃檯顯現在我們眼前，初期還能見到排隊長龍、訂單熱潮，過了開業嚐鮮期，業績急轉直下，再沒多久，店家又再換老闆，又再重新裝潢一次，一直周而復始的循環下去……。
大家心中可能都會產生共同的疑惑：為何第一次當老闆、追求開店小確幸的年輕人，或是轉換職涯跑道、從員工變老闆的中年人，滿懷著理想抱負、雄心壯志，花了大筆的金額作裝潢，甚至申請了金額不小的創業貸款，卻只有不到半數的人能創業成功呢？
這本中小企業求生指南《會加減乘除就看得懂財務報表》就是上面這個問題的最佳解答。財務報表的書不少，從這些書大家可以獲得「知識」。但這一本書，以經營者的角度切入，寫實地描述中小企業所面臨的生存風險，讓中小企業相關人士能夠透過本書得到足夠的「智慧」，來運用財務報表，以辨識出商機，管理企業的風險。
如果以開車為例，第一類的會計學參考書如同考取駕照的參考書，讓我們能夠獲得知識、取得駕照；第二類的財報分析書，讓我們看懂上市、上櫃公司的財務儀表板，學習到職業選手如何開車。而《會加減乘除就看得懂財務報表》，帶領我們瞭解財務儀表板上的三種儀表：車速表（損益表）、油量表（現金流量表）、油壓表（資產負債表），更神奇的是，擁有20年協助中小型企業轉虧為盈豐富經驗的本書作者，直接利用這三種儀表，直接就帶領讀者親自上路。
一般傳統的會計書籍，介紹這三種儀表的順序通常為：資產負債表、損益表、現金流量表。但本書為企業經營實戰生存指南，第1課介紹財務儀表板上的三種儀表，順序調整為：損益表、現金流量表、資產負債表。更讓我們感受到三種儀表運用上的動態感，與企業的經營是完全緊密相連的。
第2課至第3課介紹「車速表」——損益表，說明損益表的組成要素，並以製造業、服務業的多個案例來說明我們如何利用損益表來提升毛利、提高售價並維持銷售量、多元化開發客戶群……，最後邁向利潤。
如果您想告別虧損、反敗為勝，第4課更是中小企業必讀的經典，讓您知道如何找出企業的損益兩平點，以及行銷費用如何作取捨。
第5課到第6課介紹最重要的「油量表」——現金流量表，您將學會現金流的重要性、如何做好現金預算、如何避免燒錢陷阱、如何管理現金流入、如何管理現金流出。其中，學會如何訂出應收帳款政策、以及請款的策略，更是中小企業避免在有利潤的同時卻黑字倒閉（現金週轉不靈）的最佳方式。
第7課到第8課介紹「油壓表」——資產負債表，說明資產負債表的成份、如何透過提高毛利率至30%以上、及時請款等方法改善企業的體質。如果您的企業要跟銀行打交道，或者您就是銀行的徵授信人員，這一部份關於銀行評估企業的方式、抵押品的角色、以及和銀行打交道的8大迷思，更能讓您輕鬆一次就上手。
第9課整合前面幾章的內容，讓我們瞭解日常的商業活動如何反映在財務儀表板上的三種儀表上，並學會以比率分析幫我們掌握企業的趨勢。
第10課透過作者與成功創業家、《師父》作者諾姆‧布羅斯基的對談，蒐錄了中小企業生存的關鍵、每一位創業者都會犯的錯、創業者把錢燒光的原因、驅動公司的關鍵數字……等精采內容，段段都是無數失敗經驗換來的寶貴經驗談，您一定要看。
27歲後，我離開大型會計師事務所，進入新創公司，負責公司的營運、財務與會計，之後更擔任多家中小企業的財務顧問、甚至是中小企業經營者。工作之餘，除了輔考證券分析師當中的「會計及財務分析」一科，也常常跟銀行法人、一般投資大眾分享投徵授信、投資領域的財務報表分析。市面上各式各樣的會計、財務報表分析書籍，都是我必須要參考、翻閱的工具書。
我清楚地知道，這一本書，並非傳統的第一類或是第二類書，除了可以讓大家看懂基本的財務報表，了解財務儀表板上三種儀表的意義，並學會看懂儀表後的因應之道。更重要的是，讓中小企業告別虧損連連與現金缺口的惡夢，從此享受經營成果，不斷地讓企業持續獲利。
如果您在找一本可以引領您的事業脫離困境、前往獲利康莊大道的書，《會加減乘除就看得懂財務報表》一定是您的最佳選擇。

推薦序∣看懂財報的人＝成功企業的候選人
文／王之杰（《商業周刊》數位內容編輯部總編輯）

親愛的讀者，會拿起這本小書、翻到這頁，相信您之前對於「財報」這兩個字，應該充滿挫折、無力、陰影及障礙，幾個纏繞在心中多年的陳年問題，可能又一一浮現、翻攪：
「財報不就是告訴我到底是賺還是虧嗎，幹嘛要一定要三張表？」
「都是說資產負債表左右一定相等，真的是這樣嗎？數字不會算錯嗎？」
「在營收及純益之間，費用及成本，兩個文意差不多的中文字，為何還要分開計算？」
「明明都是阿拉伯數字，但為何總是看不懂財務報表？」...

推薦序∣看懂財報的人＝成功企業的候選人王之杰
導言∣用財務報表管理生存風險，邁向獲利康莊大道羅澤鈺

前言∣數字不是來嚇你，是來幫你——數字恐懼者有救了！
●小公司是因為資金不足才失敗？錯！
●如何閱讀這本書
●你將學到的事

第1課∣你的財務儀表板——損益表‧現金流量表‧資產負債表
●損益表
●現金流量表
●資產負債表
●第1課重點整理

第2課∣損益表——提升利潤的關鍵
●損益表當中的細項
●經營標竿
●第2課重點整理

第3課∣利用損益表來改善利潤表——行駛中，最好全神貫注
●邁向利潤：製造業
●邁向利潤：服務業
●第3課重點整理

第4課∣損益平衡點——讓你的事業永續經營的關鍵
●損益平衡點的重要性
●如何找出損益平衡點
●達到損益平衡點需要時間
●行銷費用可以是助力或阻力
●達到或超過你的損益平衡點
●第4課重點整理

第5課∣你的現金流量表在說話——你聽見了嗎？
●現金流為何重要
●營收不等於現金
●現金流量表如何運作
●輕鬆做好現金預算
●應該避免的燒錢陷阱
●第5課重點整理

第6課∣管理你的現金流——現金當然是越多、越早到越好
●管理你的現金流入
●管理你的現金流出
●第6課重點整理

第7課∣你的公司值多少？——秘密就在資產負債表中
●資產負債表所揭露的秘密
●資產負債表的三大部分
●第7課重點整理

第8課∣發揮資產負債表的魅力——如何贏得友誼並影響你的銀行
●資產負債表透露了什麽
●如何改善你的資產負債表
●銀行如何評估一間公司
●貸款期限和抵押品的角色
●和銀行打交道的8大迷思
●第8課重點整理

第9課∣把學到的整合起來——立刻應用你的財務儀表板
●商業活動如何牽動財務儀表板
●比率和百分比（%）可以幫助你看出模式
●第9課重點整理

第10課∣師父傳授：數字決定了你的公司——專訪《師父》諾姆‧布羅斯基
●財務儀表板就是中小企業商存的關鍵
●每一位創業家都會犯的錯
●第10課重點整理

寫在最後
誌謝
詞彙表

推薦序∣看懂財報的人＝成功企業的候選人王之杰
導言∣用財務報表管理生存風險，邁向獲利康莊大道羅澤鈺

前言∣數字不是來嚇你，是來幫你——數字恐懼者有救了！
●小公司是因為資金不足才失敗？錯！
●如何閱讀這本書
●你將學到的事

第1課∣你的財務儀表板——損益表‧現金流量表‧資產負債表
●損益表
●現金流量表
●資產負債表
●第1課重點整理

第2課∣損益表——提升利潤的關鍵
●損益表當中的細項
●經營標竿
●第2課重點整理

第3課∣利用損益表來改善利潤表——行駛中，最好全神貫注
●邁向利潤：製造業
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